- 不定项
题干：A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本法核算。在销售时逐笔结转销售成本。2010年度,A公司相关经济业务和事项如下:(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给购货方,购货方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。(3)本年生产产品领用原材料300万元,车间管理部门领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。(5)分配本年度职工工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。(6)年末计提坏账准备13万元。(计算应交所得税时需要纳税调增)(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。(8)本年度用银行存款支付发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的由本公司承担的运输费14万元(不考虑增值税),计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元,所得税35万元,营业税5万元。(10)计算并确认本年应交所得税。(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
题目：A公司2010年应交所得税和净利润金额分别为( )万元。 - A 、57和161.25
- B 、53.75和171
- C 、53.75和157
- D 、57和157
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参考答案【正确答案：A】
应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4]×25%=228×25%=57(万元)所得税费用=利润总额×25%=(228-13)×25%=53.75(万元)净利润=利润总额-所得税费用=228-13-53.75=161.25(万元)
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