- 不定项
题干：顺通公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,产品销售价格中不含增值税额,产品销售成本按经济业务逐笔结转。适用的所得税税率为25%。顺通公司2012年发生如下经济业务:(1)采用预收款方式销售商品,当年收到第一笔款项10000元,已存入银行。(2)向B公司销售甲产品一批,销售价格535000元,产品成本305000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续,款项暂未收到。(3)根据债务人的财务状况,对应收账款计提20000元坏账准备。(4)收到B公司甲产品退货。该退货系顺通公司2011年售出,当时已确认收入,售出时售价共计2000元,成本1750元,该货款当时已如数收存银行。顺通公司用银行存款支付退货款项,退回的甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(不属于资产负债表日后事项)。(5)年末该公司持有的交易性金融资产账面价值为40000元,公允价值为41000元。(6)计提为建设工程项目借入的分期付息长期借款利息3000元(符合资本化条件);用银行存款支付发生的管理费用5000元,销售费用2000元。(7)应交的城市维护建设税1400元,应交的教育费附加600元。(8)计算并确认应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
题目：2012年顺通公司应交所得税为( )元。 - A 、201 750
- B 、60 437.5
- C 、241 7850
- D 、50 437.5
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参考答案【正确答案：D】
应纳税所得额=535 000-305 000-20000-2 000+1 750+1 000-5 000-2 000-2000=201 750(元)应交所得税=201 750×25%=50 437.5(元)
借:所得税费用 50 437.5
贷:应交税费-应交所得税 50 437.5
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- B 、80
- C 、92.5
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- A 、1 000
- B 、1100
- C 、900
- D 、700
