- 多选题税务师审核某工业企业2015年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
- A 、以产品换材料合同,仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税
- C 、与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
- E 、已税合同金额发生增减时应当补退税

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【正确答案:B,D】
选项A属于以物易物合同,应按购销金额合计计税贴花。选项C属于签订时无法确定计税金额的合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。选项D仅延长合同期限而贷款金额不变的不缴纳印花税。选项E,已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票。

- 1 【多选题】注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()。
- A 、以产品换材料合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税
- C 、与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
- E 、已税合同金额发生增减时应当补退税
- 2 【单选题】某税务师2016年3月对企业2015年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2015年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,不正确的是( )。(增值税税率17%,所得税税率25%)
- A 、借:以前年度损益调整 10800
贷:利润分配——未分配利润 10800 - B 、借:应付职工薪酬——福利费 35100
贷:生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 5100 - C 、借:应付职工薪酬——福利费 35100
贷:生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费——应交增值税(销项税额) 5100 - D 、借:以前年度损益调整 3600
贷:应交税费——应交所得税 3600
- 3 【综合题(主观)】2015年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下列的问题,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,并计算正确的应纳各种税费,并进行账务调整。(企业按年结转损益对所有计算过程及结果保留两位小数)
- 4 【单选题】某税务师2016年3月对企业2015年的纳税情况进行审核时,发现企业在2015年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2016年2月已经售出50%,则以下调整分录中正确的是( )。
- A 、借:生产成本 30000
贷:主营业务成本 30000 - B 、借:以前年度损益调整 30000
贷:库存商品 30000 - C 、借:生产成本 15000
贷:主营业务成本 15000
借:生产成本 15000
贷:库存商品 15000 - D 、借:生产成本 15000
贷:主营业务成本 15000
借:以前年度损益调整 30000
贷:库存商品 30000
- 5 【单选题】某税务师于2015年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2014年的纳税情况时发现,2014年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元,于2015年3月逾期,但仍在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
- A 、借:其他应付款 11700
贷:利润分配——未分配利润 11700 - B 、借:其他应付款 11700
贷:其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 - C 、借:其他应付款 11700
贷:以前年度损益调整 11700 - D 、借:其他应付款 11700
贷:其他业务收入 11700
- 6 【单选题】某税务师于2016年1月对企业2015年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2015年12月将自产的产品(含税市场价35100元,成本20000元)用于销售部门集体福利,作出以下会计分录:借:销售费用 35100 贷:应付职工薪酬 35100借:应付职工薪酬 35100 贷:库存商品 35100假设企业2015年已经结账,则应该做的调整分录为( )。(适用企业所得税税率25%,增值税税率17%)
- A 、借:应交税费——应交所得税 2500
贷:以前年度损益调整 2500
借:利润分配——未分配利润 7500
贷:以前年度损益调整 7500 - B 、借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费——应交所得税 2500
借:以前年度损益调整 7500
贷:利润分配——未分配利润 7500 - C 、借:以前年度损益调整 375
贷:应交税费——应交所得税 375
借:以前年度损益调整 1125
贷:利润分配——未分配利润 1125 - D 、借:库存商品 15100
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 5100
以前年度损益调整 10000
借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费——应交所得税 2500
借:以前年度损益调整 7500
贷:利润分配——未分配利润 7500
- 7 【多选题】税务师审核某工业企业2016年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
- A 、以产品换材料合同,以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税
- C 、与某科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,产品尚未销售,暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
- E 、因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作相应修改,不退还已缴纳印花税
- 8 【单选题】某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门集体福利,作出以下会计分录:借:销售费用 34800 贷:应付职工薪酬 34800借:应付职工薪酬 34800 贷:库存商品 34800假设企业2018年已经结账,则应该做的调整分录为( )。(适用企业所得税税率25%,增值税税率16%)
- A 、借:应交税费——应交所得税 2500
贷:以前年度损益调整 2500
借:利润分配——未分配利润 7500
贷:以前年度损益调整 7500 - B 、借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费——应交所得税 2500
借:以前年度损益调整 7500
贷:利润分配——未分配利润 7500 - C 、借:以前年度损益调整 375
贷:应交税费——应交所得税 375
借:以前年度损益调整 1125
贷:利润分配——未分配利润 1125 - D 、借:库存商品 34800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 4800
以前年度损益调整 30000
借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费——应交所得税 2500
借:以前年度损益调整 7500
贷:利润分配——未分配利润 7500
- 9 【多选题】税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
- A 、以产品换材料合同,以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税
- C 、与某科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,产品尚未销售,暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
- E 、因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作相应修改,不退还已缴纳印花税
- 10 【单选题】税务师审核某工业企业2015年12月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理不正确的是( )。
- A 、以产品换取材料所签订的合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化,不需缴纳印花税
- C 、因经营情况变化,增加采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同未作修改,不需缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
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