- 多选题税务师审核某工业企业2016年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（ ）。
- A 、以产品换材料合同，以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税
- C 、与某科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，产品尚未销售，暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税
- E 、因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作相应修改，不退还已缴纳印花税
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参考答案【正确答案：B,D,E】
选项A：属于以物易物合同，应按购销金额合计计税贴花；选项C：签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花；选项D：对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花，所以选项D仅签订延长还款期限合同而贷款金额不变的，不缴纳印花税；选项E：已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；金额减少的，不退还已缴纳的印花税。
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- 2 【多选题】注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。
- A 、以产品换材料合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税
- C 、与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税
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- A 、借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配——未分配利润 10800 - B 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5100 - C 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费——应交增值税（销项税额） 5100 - D 、借：以前年度损益调整 3600
贷：应交税费——应交所得税 3600
- 4 【多选题】税务师审核某工业企业2015年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（ ）。
- A 、以产品换材料合同，仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税
- C 、与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税
- E 、已税合同金额发生增减时应当补退税
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- A 、借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000 - B 、借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000 - C 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000 - D 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000
- 6 【单选题】某税务师于2016年1月对企业2015年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2015年12月将自产的产品（含税市场价35100元，成本20000元）用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：借：销售费用 35100 贷：应付职工薪酬 35100借：应付职工薪酬 35100 贷：库存商品 35100假设企业2015年已经结账，则应该做的调整分录为（ ）。（适用企业所得税税率25%，增值税税率17%）
- A 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500 - B 、借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500 - C 、借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
贷：利润分配——未分配利润 1125 - D 、借：库存商品 15100
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 5100
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
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- A 、借：累计折旧 100000
贷：以前年度损益调整 100000 - B 、借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - C 、借：所得税费用 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - D 、借：以前年度损益调整 75000
贷：利润分配——未分配利润 75000 - E 、借：本年利润 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000
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- A 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500 - B 、借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500 - C 、借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
贷：利润分配——未分配利润 1125 - D 、借：库存商品 34800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800
以前年度损益调整 30000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
- 9 【多选题】税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（ ）。
- A 、以产品换材料合同，以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税
- C 、与某科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，产品尚未销售，暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税
- E 、因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作相应修改，不退还已缴纳印花税
- 10 【单选题】税务师审核某工业企业2015年12月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是（ ）。
- A 、以产品换取材料所签订的合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化，不需缴纳印花税
- C 、因经营情况变化，增加采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同未作修改，不需缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税
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