- 单选题某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
- A 、12.53
- B 、13.33
- C 、50.33
- D 、50
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参考答案【正确答案：B】
应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率一营业税税率）×经税务机关核定的利润率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（万元）
应缴纳企业所得税=53.33×25%=13.33（万元）
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- C 、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
- D 、发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
- E 、以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额
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- B 、代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
- C 、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
- D 、代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
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