- 单选题某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、16.19
- B 、40.18
- C 、16.07
- D 、40.13
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参考答案【正确答案：B】
收入额一经费支出总额÷（1－核定利润率一营业税税率）＝450÷（1－25％－5％）＝642.86（万元）应缴纳企业所得税＝收入额×核定利润率×企业所得税税率＝642.86×25％×25％＝40.18（万元）
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- C 、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
- D 、发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
- E 、以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额
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- 9 【单选题】某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
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