- 单选题某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应纳消费税为()万元。
- A 、1066.67
- B 、60
- C 、106.67
- D 、96
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参考答案
【正确答案:C】
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- B 、6万元
- C 、6.60万元
- D 、7.72万元
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- A 、85.60
- B 、99.08
- C 、96.78
- D 、118.21
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- A 、12.32
- B 、9.38
- C 、10.75
- D 、13.28
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- A 、26250
- B 、30000
- C 、36000
- D 、43200
- 5 【单选题】某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2011年度相关经营情况如下:(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输发票;(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税;(3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元;(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元;(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元.A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)(3)计算企业所得税前准许扣除的管理费用是()万元。(不考虑加计扣除)
- A 、214
- B 、207.9
- C 、237.9
- D 、257.9
- 6 【单选题】某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2011年度相关经营情况如下:(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输发票;(2)销售汽车轮胎400个给关联企业,以成本价核算取得销售金额40万元;(3)将设备对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额;(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;(7)所得税前准许扣除的销售税金60.69万元;(8) 12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元;(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司,取得转让收入600万元,发生转让费用100万元,转让另一项专利技术给无关联的企业,取得转让收入500万元,发生转让费用50万元。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。(不考虑加计扣除的部分)
- A 、214
- B 、207.9
- C 、237.9
- D 、257.9
- 7 【单选题】某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()万元。
- A 、680
- B 、375.79
- C 、1395.79
- D 、715.79
- 8 【单选题】某外贸企业从境外进口一辆小汽车,作为企业管理部门日常经营使用,海关审定的关税完税价格16万元,关税税率为30%,消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金( )万元。
- A 、12.32
- B 、9.83
- C 、10.75
- D 、13.28
- 9 【单选题】某贸易公司从境外进口一批图书,甲省乙市海关(位于乙市丙区)在例行检查时,发现该批图书中夹杂一批走私光盘,于是没收了光盘,并对该公司罚款2万元。若该贸易公司不服海关处罚应向( )起诉。
- A 、甲省高级人民法院
- B 、丙区人民法院
- C 、乙市中级人民法院
- D 、海关属地海事法院
- 10 【单选题】某公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为570万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元,该货物进口关税税率为6%,海关填发税款缴纳书的日期为2019年10月10日,该公司于2019年10月25日缴纳关税税款。海关应对其加收滞纳金( )元。
- A 、0
- B 、171
- C 、180
- D 、183
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- 公司20×9年应收账款周转率为()次。
- 大型国有企业曙光机床厂属增值税一般纳税人,主要生产各种机床。其流转税以一个月为一个纳税期,所得税每季按实际经营情况预缴,税率为25%。注册税务师于2008年4月12日受企业委托对该企业第一季度所得税及流转税纳税情况进行审核。审核要求:正确计算企业第一季度应预缴的企业所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加,并作相关计提、补缴税款的会计处理(列出计算过程,计算过程及结果保留小数点后两位,单位:元)。有关核算资料:(1)1月20日,163#凭证,外购食用油发给职工过节,取得增值税专用发票上注明金额100000元,税金13000元,企业账务处理为:借:管理费用——其他100000应交税费——应交增值税(进项税额)13000贷:银行存款113000(2)2月8日,47#凭证,辅助生产车间为本企业一专项工程(尚未完工)特制一台专用机床,经核实其实际生产成本为64000元,企业账务处理为:借:在建工程64000贷:生产成本——辅助生产成本64000注册税务师抽查2月份账证资料,经计算,2月份生产成本中所耗外购材料等扣除项目金额占整个生产成本比例的65%,采购材料适用增值税税率为17%。(3)2月21日,301#凭证,企业从市煤炭一公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1300元,本企业车队拉回,途中超载被交警罚款200元。验收入库时,发现短缺0.1吨,系合理损耗。企业账务处理为:借:原材料——煤炭10000应交税费——应交增值税(进项税额)1300管理费用——其他200贷:银行存款11500(4)3月4日,29#凭证,销售车间生产产品所剩下脚料——铁屑13吨(成本价经核实为10000元,已全部计入当月生产成本中),取得某废旧物资回收站开具的专用收购凭证上证明价款10600元,企业账务处理为:借:银行存款10600贷:应付职工薪酬10600(5)3月30日,341#凭证,库存材料盘点,发现材料库盘亏钢板10吨,账面价值43400元,根据盘点表,企业直接作账务处理:借:营业外支出43400贷:原材料——钢板43400注册税务师进一步审核,发现造成钢板仓库盘亏的原因系保管员粗心,未按领料单数量,多发料所致,企业仍以领料单上原注明数量、金额记入有关生产成本账,未反映这10吨钢板金额。(6)3月31日,345#凭证,反映3月份企业职工食堂耗用煤炭12吨,企业账务处理为:借:其他应收款——食堂1200贷:原材料——煤炭1200经核实,煤炭全部从市煤炭一公司外购,一季度企业累计耗用煤炭40吨,金额4000元且账务处理均相同。(7)企业一季度共耗用自来水1万立方米,取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明价款5000元,税金300元;耗用电21000度,取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款为13020元,税金2213.4元。审查企业各部门水、电耗用情况,一季度总的账务处理结果为:借:制造费用——水费2600——电费9014在建工程——水费900——电费2704其他应收款——职工宿舍——水费1000——电费1000应付福利费——水费500——电费302应交税费——应交增值税2513.4贷:银行存款20533.4有关资料及情况说明:(1)企业采用“账结法”核算利润,3月底“本年利润”账户贷方余额累计数为420000元。(2)1-3月份“应交税费——应交增值税”明细账有关资料表明:各月销项税额均大于进项税额,且各月末“应交税费——应交增值税”账户无余额。(3)注册税务师审核后将一季度成本调整数额在季末在产品、产成品和该季销售产品工厂成本之间按1∶3∶6的比例进行分配。(4)城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。
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