- 单选题某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取装饰费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（）万元（小汽车消费税税率9％）。
- A 、85.60
- B 、99.08
- C 、96.78
- D 、118.21
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参考答案【正确答案：D】
企业外购轮胎用于生产轮胎的，可以抵扣已纳的消费税税额，本题中是外购轮胎用于生产汽车，所以，不得扣除已纳的消费税税额，本月应纳的消费税税额＝（8.5＋0.3÷1.17）×150×9％＝118.21（万元）
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- A 、1.98万元
- B 、6万元
- C 、6.60万元
- D 、7.72万元
- 2 【多选题】某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（）。
- A 、用于本厂研究所作碰撞试验
- B 、投资给某企业
- C 、移送改装分厂改装加长型豪华小轿车
- D 、赠送当地公安机关办案用
- E 、自产小汽车用于奖励企业先进职工
- 3 【单选题】某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下：（1）销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；（2）销售汽车轮胎400个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元，已按规定计算消费税及增值税；（3）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；（4）发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；（5）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产（研发费用资本化）摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额；（6）营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元；（7）所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元；（8）12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为85万元；（9）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％;特许权使用费所得100万元.A国规定的税率为30％;从A国分回税后利润230万元。（注：支付的运费均已取得相应的运费发票，涉及审批手续的事项已通过审批）（3）计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（）万元。（不考虑加计扣除）
- A 、214
- B 、207.9
- C 、237.9
- D 、257.9
- 4 【单选题】某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下：(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；(2)销售汽车轮胎400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额40万元；(3)将设备对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产（研发费用资本化）摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额；(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元；(7)所得税前准许扣除的销售税金60.69万元；(8) 12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。（不考虑加计扣除的部分）
- A 、214
- B 、207.9
- C 、237.9
- D 、257.9
- 5 【单选题】2011年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（）万元。（汽车消费税税率9％，轮胎消费税税率3％）
- A 、108.21
- B 、118.21
- C 、98.78
- D 、96.08
- 6 【单选题】某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60％，消费税税率为10％。该企业应纳消费税为（）万元。
- A 、1066.67
- B 、60
- C 、106.67
- D 、96
- 7 【单选题】某企业2014年购买一辆汽车，支付含增值税车价款15万元，随车另支付装饰费、工具件和零配件费合计2.55万元。使用2年后，由于质量问题，该车退回经销商。则应退还该企业车辆购置税（ ）万元。
- A 、1.5
- B 、1.4
- C 、1.2
- D 、1.03
- 8 【多选题】某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（ ）。
- A 、用于本厂研究所作碰撞试验
- B 、投资给某企业
- C 、移送改装分厂改装加长型豪华小轿车
- D 、赠送当地公安机关办案用
- E 、用于奖励企业先进职工
- 9 【客观案例题】该小汽车生产企业发生的捐赠支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、148.91
- C 、152
- D 、800
- 10 【客观案例题】该小汽车生产企业购进安全生产设备可以抵免的企业所得税税额为（ ）万元。
- A 、24.1
- B 、25.3
- C 、23.4
- D 、26.3
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