- 单选题某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。
- A 、1.98万元
- B 、6万元
- C 、6.60万元
- D 、7.72万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税。应纳消费税＝ 77.22÷（1＋17％）×3％＝1.98（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有（）。（汽车轮胎消费税税率为3％）
- A 、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
- B 、农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
- C 、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
- D 、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
- E 、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
- 2 【多选题】某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2010年3月发生以下业务：（1）购进原材料（已入库）等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入8000万元（含税），支付铁路运输运费5万元，取得运输发票。（2）兼营汽车租赁业务取得收入20万元。（3）兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。（4）从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额35.1万元。该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税费为9％）计算正确的有（）。
- A 、应纳增值税567.14万元
- B 、应纳消费税615.38万元
- C 、应纳营业税1.5万元
- D 、应纳营业税2.5万元
- E 、应纳城市维护建设税82.95万元
- 3 【多选题】某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有（）。（轮胎消费税税率为3％）
- A 、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
- B 、农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
- C 、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
- D 、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
- E 、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
- 4 【单选题】某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下：（1）销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；（2）销售汽车轮胎400个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元，已按规定计算消费税及增值税；（3）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；（4）发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；（5）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产（研发费用资本化）摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额；（6）营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元；（7）所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元；（8）12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为85万元；（9）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％;特许权使用费所得100万元.A国规定的税率为30％;从A国分回税后利润230万元。（注：支付的运费均已取得相应的运费发票，涉及审批手续的事项已通过审批）（3）计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（）万元。（不考虑加计扣除）
- A 、214
- B 、207.9
- C 、237.9
- D 、257.9
- 5 【单选题】某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下：(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；(2)销售汽车轮胎400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额40万元；(3)将设备对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产（研发费用资本化）摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额；(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元；(7)所得税前准许扣除的销售税金60.69万元；(8) 12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。（不考虑加计扣除的部分）
- A 、214
- B 、207.9
- C 、237.9
- D 、257.9
- 6 【简答题】某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元／辆，最高售价55000元／辆（不含税价）。2011年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。（1）向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多.按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5％的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2％的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。（2）非独立核算的直营店采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元／辆。（3）独立核算的直营店采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为877500元。（4）以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17％的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间交货，收取违约金2000元。（5）当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该厂于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。本月共发生可抵扣进项税额3200000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。假设上述增值税专用发票均已通过认证。
- 7 【单选题】某汽车厂（增值税一般纳税人）2010年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆（不含税）；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
- A 、457.14
- B 、493.32
- C 、459.61
- D 、374.99
- 8 【单选题】某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费（不含增值税）5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税（ ）元。
- A 、750
- B 、1057.5
- C 、1050.23
- D 、1265.63
- 9 【简答题】某设备制造厂系增值税一般纳税人，2017年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的 不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000 元。 （1）请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。?（2）设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此 项投资股权的计税基础如何确定？?（3）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确 定？?（4）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如 何处理？?
- 10 【单选题】某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2019年7月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本厂自用。纳税人生产的同类应税车辆的销售价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）万元。
- A 、9.8
- B 、10.00
- C 、29.40
- D 、30.00
热门试题换一换
- 下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。
- 增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是（）。
- 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
- 现行纳税年度某作家的作品由人民出版社发表，出版前该社预付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很畅销，又加印500册，付稿酬1000元，均未扣缴税款。同年该作家的某长篇小说获得国家级文学奖，奖金5000元；并且该作家的一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000元；该作家工资由其所在文联支付，每月2000元，由单位代扣代缴，除工资外，其他所得均未扣缴税款，该作家也未申报纳税。文稿竞价收入应纳个人所得税（）元。
- 某外商投资企业上年10月开业，经营期限10年，开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一份，与其他企业订立转让专用技术使用权书据一份，所载金额80万元；订立购销合同一份，所载金额为150万元；借款合同一份，所载金额40万元；此外，企业营业账簿中，“实收资本”科目载有资金300万元，其他账簿6本。本年2月份，向有关部门领取某种特殊商品出口许可证一份。2月份签订一份非专利技术转让合同，约定转让金额5万元，同时签订一份专利权转让合同，约定金额20万元。本年3月份，兼并一家国有企业，并人单位资产200万元，原单位已按规定缴纳过印花税。本年5月份，该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账4本，同时在仓库设置1本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算的形式。本年6月份，外方一次性追加投资3000万美元，假设当期市场汇率为1美元＝8.5元人民币。该企业上年开业时，应缴纳的印花税为（）元。
- 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）。
- 发生的销售折让,A企业应对发票作如何处理?简要说明理由。
- 对增值税一般纳税人，因购买货物而从销货方取得的（）形式的返还资金，均应依法计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的迸项税额中予以冲减。
- 企业当年的收入总额为（ ）万元。
- 下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。
- 关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Kx8Ml