- 简答题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2017年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的 不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000 元。 （1）请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。?（2）设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此 项投资股权的计税基础如何确定？?（3）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确 定？?（4）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如 何处理？?
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参考答案（1） 借：长期股权投资 2340000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费-应交增值税（销项税额） 340000 借：主营业务成本 1400000 贷：库存商品 1400000?
（2） 居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不 超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 2017年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础（账面成本）1400000元。之后加上每年 确认的非货币性资产转让所得（2000000-1400000）/5=120000（元），逐年进行调整。?
（3）生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。?
（4）该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确 认所得2000000-1400000=600000（万元）。?
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- A 、5600
- B 、6200
- C 、6600
- D 、8600
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- A 、5600
- B 、6200
- C 、6600
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- A 、本月新发生业务应缴纳城建税9.1万
- B 、本月新发生业务应缴纳城建税9.28万元
- C 、本月应补缴城建税3.91万元
- D 、本月应补缴城建税2.79万元
- E 、转让药剂生产技术免交营业税
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- A 、应纳增值税567.14万元
- B 、应纳消费税615.38万元
- C 、应纳营业税1.5万元
- D 、应纳营业税2.5万元
- E 、应纳城市维护建设税82.95万元
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- A 、5600
- B 、3263.63
- C 、6600
- D 、8600
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- A 、本月新发生业务应缴纳城建税9.1万
- B 、本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元
- C 、本月应补缴城建税3.91万元
- D 、本月应补缴城建税2.79万元
- E 、转让药剂生产技术免征增值税
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- A 、9.8
- B 、10.00
- C 、29.40
- D 、30.00
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- A 、7700
- B 、8700
- C 、10000
- D 、11000
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- A 、按2%预征率预缴增值税
- B 、按1.5%预征率预缴增值税
- C 、按5%预征率预缴增值税
- D 、按3%预征率预缴增值税
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- A 、6.20
- B 、8.47
- C 、10.73
- D 、13.00
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