- 单选题某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月1购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（）元。
- A 、5600
- B 、6200
- C 、6600
- D 、8600
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参考答案【正确答案：B】
外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。不得抵扣的进项税额＝（10000－ 2000－ 5000）×[20000÷（20000＋93600÷1－17）]＝600（元）本月应缴纳增值税＝93600÷1.17×17％ －[5000＋（3000－600）]＝6200（元）
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- A 、5600
- B 、6200
- C 、6600
- D 、8600
- 2 【多选题】市区某制药厂为增值税一般纳税人，2011年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的是（）。
- A 、本月新发生业务应缴纳城建税9.1万
- B 、本月新发生业务应缴纳城建税9.28万元
- C 、本月应补缴城建税3.91万元
- D 、本月应补缴城建税2.79万元
- E 、转让药剂生产技术免交营业税
- 3 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。
- A 、65.42
- B 、78.42
- C 、86.22
- D 、112.62
- 4 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2009年10月份发生下列业务：（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元（不含税），收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为（）元。
- A 、0
- B 、3400
- C 、10200
- D 、13600
- 5 【多选题】某汽车制造厂（一般纳税人）2009年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元；从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆。其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为8％，成本利润率为8％。该企业上述业务税务处理正确的有（）。
- A 、应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元
- B 、应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
- C 、应纳车辆购置税18000元
- D 、应纳车辆购置税126000元
- 6 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），当期出租包装物收取押金2.34万元。同年2月份收取的包装物押金5.85万元本月已逾期。上述押金均单独记账核算。则该厂9月份应申报的销项税额为（）万元。
- A 、12.47
- B 、13.6
- C 、14.45
- D 、14.59
- 7 【单选题】某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款92800元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该制药厂本月应缴纳增值税（ ）元。
- A 、5600
- B 、3263.63
- C 、6600
- D 、8600
- 8 【单选题】某制药厂（增值税一般纳税人）2019年3月份销售抗生素药品取得含税收入116万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
- A 、14.73
- B 、11.87
- C 、10.20
- D 、17.86
- 9 【单选题】某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年9月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
- A 、16993.20
- B 、13260.00
- C 、19992.00
- D 、20400.00
- 10 【单选题】某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
- A 、6.20
- B 、8.47
- C 、10.73
- D 、13.00
