- 多选题市区某制药厂为增值税一般纳税人，2011年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的是（）。
- A 、本月新发生业务应缴纳城建税9.1万
- B 、本月新发生业务应缴纳城建税9.28万元
- C 、本月应补缴城建税3.91万元
- D 、本月应补缴城建税2.79万元
- E 、转让药剂生产技术免交营业税
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参考答案【正确答案：A,C,E】
转让自然科学领域的技术免营业税，所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税＝130×7％＝9.1（万元），应补缴城建税＝55.8×7％＝3.91（万元）
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- A 、5600
- B 、6200
- C 、6600
- D 、8600
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- A 、5600
- B 、6200
- C 、6600
- D 、8600
- 3 【单选题】2011年3月，某酒厂为增值税一般纳税人，主营销售粮食白酒和啤酒，销售白酒5吨，开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒6吨，开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1170元。按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为（）元。
- A 、41268.72
- B 、40268.72
- C 、40448.72
- D 、40663.72
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- A 、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元
- B 、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
- D 、加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元
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- A 、8276.4
- B 、33635.30
- C 、19071.85
- D 、18507.85
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- A 、借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
- C 、借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
- D 、借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
- 7 【单选题】某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款92800元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该制药厂本月应缴纳增值税（ ）元。
- A 、5600
- B 、3263.63
- C 、6600
- D 、8600
- 8 【多选题】市区某制药厂为增值税一般纳税人，2015年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元，则下列说法正确的有（ ）。
- A 、本月新发生业务应缴纳城建税9.1万
- B 、本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元
- C 、本月应补缴城建税3.91万元
- D 、本月应补缴城建税2.79万元
- E 、转让药剂生产技术免征增值税
- 9 【单选题】某制药厂（增值税一般纳税人）2019年3月份销售抗生素药品取得含税收入116万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
- A 、14.73
- B 、11.87
- C 、10.20
- D 、17.86
- 10 【单选题】某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
- A 、6.20
- B 、8.47
- C 、10.73
- D 、13.00
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