- 单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2009年10月份发生下列业务：（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元（不含税），收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为（）元。
- A 、0
- B 、3400
- C 、10200
- D 、13600
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参考答案【正确答案：D】
收取包装物押金和装卸费应纳增值税＝（70200＋23400）÷（1＋17％）×17％ ＝13600（元）
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- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
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- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
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- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
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- A 、41268.72
- B 、40268.72
- C 、40448.72
- D 、40663.72
- 5 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23200元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（ ）元。
- A 、64000
- B 、64680
- C 、67106.19
- D 、67680
- 6 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、46.24
- B 、66.00
- C 、74.8
- D 、75.95
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- A 、16
- B 、17.85
- C 、117.99
- D 、13
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- A 、106
- B 、106.85
- C 、109.08
- D 、109.42
- 9 【单选题】某酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月份销售白酒10吨，取得不含税销售收入50万元，同时收取包装物押金2万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入5万元，同时收取包装物押金1万元；包装物均约定2个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元，没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、10.2
- B 、10.37
- C 、10.8
- D 、9.93
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- A 、7700
- B 、8700
- C 、10000
- D 、11000
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