- 多选题某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有（）。（汽车轮胎消费税税率为3％）
- A 、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
- B 、农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
- C 、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
- D 、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
- E 、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
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参考答案【正确答案：A,B,D,E】
农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。该轮胎厂应缴纳消费税＝[1000＋258.5÷（1＋17％）]×3％＝36.63（万元）该轮胎厂应缴纳增值税＝1000×17％＋500÷（1＋17％）×17％＋258.5÷（1＋17％）×17％＝280.21（万元）
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- A 、1.98万元
- B 、6万元
- C 、6.60万元
- D 、7.72万元
- 2 【单选题】甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2011年4月份从乙烟叶种植场收购烟叶5吨，取得的同一张销售发票上分别注明烟叶收购价款50000元和价外补贴5500元；从丙烟农处收购烟叶2吨，甲厂开具的烟叶收购发票上注明烟叶收购价款18000元，另开收购发票注明支付价外补贴1500元。甲厂均已按规定缴纳了烟叶税。甲将上述收购的烟叶全部发往丁企业加工烟丝，当月加工完毕并全部收回，支付加工费3万元，取得增值税专用发票，丁企业已按规定代收代缴消费税（并无同类烟丝售价）。则丁企业应代收代缴的消费税款为（）。
- A 、32181.94元
- B 、40249.80元
- C 、45206.23元
- D 、45289.80元
- 3 【多选题】某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有（）。（轮胎消费税税率为3％）
- A 、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
- B 、农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
- C 、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
- D 、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
- E 、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
- 4 【多选题】某工厂（增值税一般纳税人）2010年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元（当月已通过税务机关认证），6月份将加工收回货物制成的产品用于非增值税应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价，成本利润率10％），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）。
- A 、5月进项税3.4万元
- B 、6月销项税8.5万元
- C 、6月销项税9.35万元
- D 、8月进项税3.4万元
- E 、8月进项税0万元
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- A 、甲企业不需要转出进项税额
- B 、甲企业应转出进项税额102万元
- C 、甲企业应转出进项税额86.7万元
- D 、甲企业应计提销项税额86.7万元
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- A 、102.18
- B 、103.64
- C 、105.82
- D 、120.64
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- A 、10.2
- B 、10.37
- C 、10.8
- D 、9.93
- 8 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%，入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
- D 、13
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- A 、7700
- B 、8700
- C 、10000
- D 、11000
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- A 、10694.70
- B 、11073.27
- C 、16924.62
- D 、19801.80
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