- 单选题甲企业为增值税一般纳税人，2012年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2015年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
- A 、甲企业不需要转出进项税额
- B 、甲企业应转出进项税额102万元
- C 、甲企业应转出进项税额86.7万元
- D 、甲企业应计提销项税额86.7万元
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参考答案【正确答案：C】
纳税人购进设备因管理不善被盗，其进项税不得抵扣。纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=（600-90）×17%=86.7（万元）
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- A 、2.20
- B 、2.40
- C 、2.55
- D 、2.57
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- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
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- A 、2.20
- B 、2.40
- C 、2.55
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- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
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- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
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- A 、甲企业不需要转出进项税额
- B 、甲企业应转出进项税额102万元
- C 、甲企业应转出进项税额86.7万元
- D 、甲企业应计提销项税额86.7万元
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- A 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款 3390 - B 、借：应交税费——应交增值税（减免税款）3390
贷：递延收益 3390 - C 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（减免税款）390
贷：银行存款 3390 - D 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：应交税费——应交增值税（减免税款） 3390
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- A 、102.18
- B 、103.64
- C 、105.82
- D 、120.64
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- A 、竹制一次性筷子不征收消费税
- B 、木制工艺筷子属于应征消费税项目
- C 、该企业本月应缴纳的消费税为4.5万元
- D 、该企业本月应缴纳的消费税为4.8万元
- E 、该企业本月应缴纳的增值税为5.85万元
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- A 、甲企业购进货物不能抵扣进项税额
- B 、甲企业向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票
- C 、投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税
- D 、甲企业当月应缴纳增值税7650元
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