- 单选题甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2015年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
- A 、甲企业不需要转出进项税额
- B 、甲企业应转出进项税额102万元
- C 、甲企业应转出进项税额86.7万元
- D 、甲企业应计提销项税额86.7万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
纳税人购进设备因管理不善被盗，其进项税不得抵扣。纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=（600-90）×17%=86.7（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。
- A 、2.20
- B 、2.40
- C 、2.55
- D 、2.57
- 2 【单选题】某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。
- A 、2.20
- B 、2.40
- C 、2.55
- D 、2.57
- 3 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）元。
- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
- 4 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，于2014年6月2日从甲公司购人一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2014年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（ ）万元。
- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、175.5
- 5 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2012年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2015年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
- A 、甲企业不需要转出进项税额
- B 、甲企业应转出进项税额102万元
- C 、甲企业应转出进项税额86.7万元
- D 、甲企业应计提销项税额86.7万元
- 6 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人，2014年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元（取得增值税专用发票，并按规定认证），当年应纳税所得额为150万元，2015年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有（ ）。
- A 、2014年甲企业可以抵免10万元应纳税额
- B 、转让时按适用税率计算缴纳增值税
- C 、甲企业2014年可以抵免1.17万应纳税额
- D 、乙企业2015年应缴纳企业所得税为0
- E 、乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额
- 7 【单选题】2014年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的货物运输业增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善该批玉米霉烂了1/4，则该项损失应作的会计处理为（ ）。
- A 、借：管理费用 25832.5
贷：原材料 22500
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 - B 、借：管理费用 26082.5
贷：原材料 22750
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 - C 、借：管理费用 29085.5
贷：原材料 25750
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 - D 、借：管理费用 25832.5
贷：原材料 22500
应交税费——应交增值税（进项税额） 3332.5
- 8 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人，2014年3月购入原材料1000公斤，收到的增值税专用发票注明价款5000万元、增值税税额850万元；另发生运费，取得运输业增值税专用发票，发票上注明不含税价款10万元（增值税税率为11%）、包装费3万元、途中保险费用3万元。原材料运达后，验收入库数量为995公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为（ ）万元。
- A 、4991
- B 、5011.6
- C 、5016
- D 、5017.6
- 9 【多选题】某筷子厂系增值税一般纳税人，2016年2月销售木制一次性筷子，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，销售竹制一次性筷子，开具普通发票上注明价款10.53万元，将成本价为10万元的木制一次性筷子移送本地自设非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为18.72万元。当月可抵扣的增值税进项税额为12万元，则下列表述正确的有（ ）。（木制一次性筷子消费税税率为5%）
- A 、竹制一次性筷子不征收消费税
- B 、木制工艺筷子属于应征消费税项目
- C 、该企业本月应缴纳的消费税为4.5万元
- D 、该企业本月应缴纳的消费税为4.8万元
- E 、该企业本月应缴纳的增值税为5.85万元
- 10 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月购进一批货物，取得普通发票上注明金额3510元；当月零售10箱货物给消费者个人，取得含税销售额为17550元；当月将外购的20箱同类货物投资到乙企业。已知该货物适用的增值税税率为17%，则下列关于甲企业的相关税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、甲企业购进货物不能抵扣进项税额
- B 、甲企业向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票
- C 、投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税
- D 、甲企业当月应缴纳增值税7650元
热门试题换一换
- 2008年8月1日甲公司对外提供一项为期8个月的安装劳务，合同总收入580万元。2008年共发生劳务成本230万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为150万元，则甲公司2008年度因该项业务应确认的收人为()万元。
- (说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%,台球、保龄球营业税税率为5%,歌舞厅营业税税率为20%)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为()万元。
- 根据物权法律制度的规定，下列财产中，不可以作为抵押权客体的是（ ）。
- 某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有（ ）。
- 丙企业当期应纳的增值税税额为（ ）万元。
- 张某欠李某10万元，到期未归还，后被李某起诉至法院。现查明张某全部财产如下：房屋三间，价值8万元，存款2万元。诉讼中，张某以3万元价格将房屋卖于刘某。则下列表述中正确的是（ ）。
- 《行政许可法》第8条规定：“公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。”这一规定主要体现了（ ）。
- 甲公司与乙公司约定：为满足甲公司开发住宅小区观景的需要，甲公司向乙公司支付100万元，乙公司20年内不在自己的厂区建造6米以上的建筑。甲公司将全部房屋售出后不久，乙公司在自己的厂区建造了一栋8米高的厂房。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
- 计算2018年度该公司应补（退）的所得税额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Kk5oM