- 单选题甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2011年4月份从乙烟叶种植场收购烟叶5吨，取得的同一张销售发票上分别注明烟叶收购价款50000元和价外补贴5500元；从丙烟农处收购烟叶2吨，甲厂开具的烟叶收购发票上注明烟叶收购价款18000元，另开收购发票注明支付价外补贴1500元。甲厂均已按规定缴纳了烟叶税。甲将上述收购的烟叶全部发往丁企业加工烟丝，当月加工完毕并全部收回，支付加工费3万元，取得增值税专用发票，丁企业已按规定代收代缴消费税（并无同类烟丝售价）。则丁企业应代收代缴的消费税款为（）。
- A 、32181.94元
- B 、40249.80元
- C 、45206.23元
- D 、45289.80元
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参考答案【正确答案：D】
（1）烟叶税应纳税额＝（50000＋5500）×20％＋（18000＋1500）×20％＝11760（元）（2）准予抵扣的进项税额＝（50000＋5500＋18000＋11760）×13％＝11083.8（元）（3）材料成本＝（50000＋5500＋18000＋1500）＋11760－ 11083.8＝75676.2（元）（4）丁企业代收代缴消费税＝（75676.2＋30000）÷（1－30％）×30％ ＝45289.8（元）
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- A 、41268.72
- B 、40268.72
- C 、40448.72
- D 、40663.72
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- A 、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元
- B 、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
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- A 、65.42
- B 、78.42
- C 、86.22
- D 、112.62
- 4 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年11月向农场收购烟叶，支付收购价款5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2015年11月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
- A 、1.14
- B 、1.18
- C 、1.12
- D 、1.22
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- A 、烟厂需要缴纳烟叶税100万元
- B 、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
- C 、烟厂可以抵扣的进项税65万元
- D 、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
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- A 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
- B 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
- C 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
- D 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
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- A 、750
- B 、1057.5
- C 、1050.23
- D 、1265.63
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- A 、10.2
- B 、10.37
- C 、10.8
- D 、9.93
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- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
- D 、13
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- A 、卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
- B 、卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
- C 、卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
- D 、卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
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