- 多选题下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
- B 、当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
- C 、递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
- D 、当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
- E 、当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
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参考答案【正确答案：A,B,D,E】
选项C，递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。
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- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 6 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定
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- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
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- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或者费用摊销
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- B 、结转产品销售成本时，应将已计提的存货跌价准备冲减主营业务成本
- C 、期末存货的可变现净值大于其账面价值的，原已计提的存货跌价准备应当全部予以恢复
- D 、随商品出售不单独计价的包装物成本，计入其他业务支出
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- A 、因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计的提跌价准备，不冲减当期资产减值损失
- B 、结转产品销售成本时，应将已计提的存货跌价准备冲减主营业务成本
- C 、期末存货的可变现净值大于其账面价值的，原已计提的存货跌价准备应当全部予以恢复
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