- 多选题下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
- A 、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
- B 、当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
- C 、递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
- D 、当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
- E 、当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

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【正确答案:A,B,D,E】
选项C,递延所得税费用,是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额,但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

- 1 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有()。
- A 、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入,可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起,五年内暂不并入应纳税所得额
- B 、五年期满后,因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额
- C 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 2 【多选题】下列关于所得税的涉税表述,正确的有()。
- A 、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税
- B 、扣缴义务人未依法扣缴非居民企业股权转让所得税,非居民企业应自协议约定的股权转让之日起7日内,到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
- C 、被认定为高新技术企业,同时又处于享受企业所得税“两免三减半”定期减免税优惠过渡期的居民企业,只能适用高新技术企业的15%的减半税率
- D 、专用设备抵税时,企业购入专用设备其进项税额已经抵扣的,其进项税额不允许再作为投资额抵免企业所得税
- E 、非居民企业采用核定征税方法时,从事管理服务的,利润率为30%~50%
- 3 【多选题】下列关于固定资产的会计处理中,表述正确的有()。
- A 、固定资产日常修理费用直接计入发生当期费用
- B 、固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失计入固定资产价值
- C 、将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值
- D 、企业租入的固定资产,使用权资产应当按照成本进行初始计量
- E 、租入的固定资产,在租赁期开始日,承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债
- 4 【多选题】下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现
- B 、企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
- C 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响,应计入所有者权益
- D 、资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的,应按变化后的新税率计算确定
- E 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- 5 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有( )。
- A 、境外中资企业居民身份的认定,采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
- B 、属于政策性搬迁的企业,边搬迁、边生产的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- C 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 6 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有( )。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换入资产所支付的税费(涉及补价,还应加上补价款)计算确定
- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产,应剔除该搬迁补偿收入后,作为该资产的计税基础,并按规定计算折旧或者费用摊销
- C 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得,应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
- 7 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有( )。
- A 、境外中资企业居民身份的认定,采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
- B 、属于政策性搬迁的企业,边搬迁、边生产的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- C 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 8 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有( )。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换入资产所支付的税费(涉及补价,还应加上补价款)计算确定
- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产,应剔除该搬迁补偿收入后,作为该资产的计税基础,并按规定计算折旧或者费用摊销
- C 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得,应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
- 9 【多选题】下列有关存货会计处理的表述中,正确的有( )。
- A 、因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计提跌价准备,不冲减当期资产减值损失
- B 、结转产品销售成本时,应将已计提的存货跌价准备冲减主营业务成本
- C 、期末存货的可变现净值大于其账面价值的,原已计提的存货跌价准备应当全部予以恢复
- D 、随商品出售不单独计价的包装物成本,计入其他业务支出
- E 、因自然灾害造成的存货净损失,计入营业外支出
- 10 【多选题】下列有关存货会计处理的表述中,正确的有( )。
- A 、因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计的提跌价准备,不冲减当期资产减值损失
- B 、结转产品销售成本时,应将已计提的存货跌价准备冲减主营业务成本
- C 、期末存货的可变现净值大于其账面价值的,原已计提的存货跌价准备应当全部予以恢复
- D 、随商品出售不单独计价的包装物成本,计入其他业务支出
- E 、因自然灾害造成的存货净损失,计入营业外支出
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