- 多选题下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有( )。
- A 、境外中资企业居民身份的认定,采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
- B 、属于政策性搬迁的企业,边搬迁、边生产的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- C 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
来源境外的股息红利,应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。
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- D 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
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- C 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 4 【多选题】下列关于企业所得税的收入,表述正确的有( )。
- A 、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
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- 6 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有( )。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换入资产所支付的税费(涉及补价,还应加上补价款)计算确定
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- C 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得,应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
- 7 【多选题】下列关于企业所得税的收入,表述正确的有( )。
- A 、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
- D 、自产的货物用于交际应酬,企业应按资产成本价确定销售收入
- E 、债权人债务的豁免,也是债务人取得的收入
- 8 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有( )。
- A 、境外中资企业居民身份的认定,采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
- B 、属于政策性搬迁的企业,边搬迁、边生产的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
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- A 、企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换入资产所支付的税费(涉及补价,还应加上补价款)计算确定
- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产,应剔除该搬迁补偿收入后,作为该资产的计税基础,并按规定计算折旧或者费用摊销
- C 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得,应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
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- D 、当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
- E 、当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
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