- 多选题下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。
- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
- C 、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定当期应交所得税
- D 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- E 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
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参考答案【正确答案：A,C,D】
某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，故选项E是错误的。
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- 2 【多选题】下列关于个人所得税表述正确的有（）。
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- 3 【多选题】下列关于企业所得税法的表述，正确的有( )。
- A 、企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
- B 、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
- E 、企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
- 4 【多选题】下列关于递延所得税的表述中，正确的有（）。
- A 、根据准则规定，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益
- B 、如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异
- C 、非同一控制下的企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，同时调整所得税费用
- D 、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，应当转回原确认的递延所得税资产
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- 5 【多选题】下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
- B 、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税
- C 、软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
- D 、自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策
- E 、在我国未设立机构场所的非居民企业，取得相关所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额
- 6 【多选题】下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
- B 、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业按15%的税率征收企业所得税
- C 、软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
- D 、自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策
- E 、在我国未设立机构场所的非居民企业，取得相关所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额
- 7 【多选题】下列关于企业所得税法的表述，正确的有（ ）。
- A 、企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
- B 、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
- E 、企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
- 8 【单选题】下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
- A 、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
- B 、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
- C 、在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
- D 、个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
- 9 【多选题】下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
- B 、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税
- C 、软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
- D 、自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策
- E 、在我国未设立机构场所的非居民企业，取得相关所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额
- 10 【单选题】下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
- A 、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
- B 、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
- C 、在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
- D 、个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
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