- 多选题下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- D 、自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入
- E 、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
企业自制的资产用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入，D选项错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。
- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
- C 、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定当期应交所得税
- D 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- E 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
- 2 【单选题】下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。
- A 、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- B 、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额格照产品的公允价值确定
- D 、企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理
- 3 【多选题】下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非盈利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- D 、公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的
- E 、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
- 4 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（）。
- A 、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额
- B 、五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 5 【多选题】下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（）。
- A 、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- B 、股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到股息、红利的日期确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- D 、企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现
- E 、对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
- 6 【多选题】下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- D 、自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入
- E 、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
- 7 【单选题】关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是（ ）。
- A 、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
- B 、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
- C 、为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入
- D 、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理
- 8 【单选题】下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（ ）。
- A 、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- B 、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
- D 、企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理
- 9 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
- B 、属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 10 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定
- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或者费用摊销
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权（票）溢价所形成资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得，应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
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- 刑事诉讼中，被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人应当遵守（）规定。
- 某企业2018年税前利润500万元，利息50万元，2019年税前利润600万元，利息80万元，所得税税率为25%。企业不存在优先股，则该企业2019年财务杠杆系数为（ ）。
- 甲公司2013年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，该借款期限为三年期，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，6月30日的市场汇率为1美元=7.2元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设2013年均属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为（ ）万元人民币。
- 2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2015年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- 某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于建设住宅小区，将其中3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为9元/平方米，该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税（ ）元。
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- （4）业务（3）甲企业应缴纳契税（ ）万元。
- 李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计为( )元。
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