- 多选题下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
- B 、属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。
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- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
- C 、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定当期应交所得税
- D 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- E 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
- 2 【多选题】下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非盈利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- D 、公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的
- E 、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
- 3 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（）。
- A 、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额
- B 、五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 4 【多选题】关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（）。
- A 、在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
- B 、企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
- C 、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
- D 、资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75％
- E 、重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失
- 5 【多选题】下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- D 、自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入
- E 、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
- 6 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
- B 、属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 7 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定
- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或者费用摊销
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权（票）溢价所形成资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得，应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
- 8 【多选题】下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- D 、自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入
- E 、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
- 9 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定
- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或者费用摊销
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权（票）溢价所形成资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得，应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
- 10 【多选题】下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
- B 、当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
- C 、递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
- D 、当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
- E 、当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
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- 甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（ ）元。
- 某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
- 甲公司对与乙公司的债务重组时，应作的会计分录正确的有（ ）。
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