- 多选题下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定
- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或者费用摊销
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权（票）溢价所形成资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得，应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项E：股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。
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- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
- C 、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定当期应交所得税
- D 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- E 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
- 2 【多选题】下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非盈利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- D 、公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的
- E 、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
- 3 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（）。
- A 、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额
- B 、五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 4 【多选题】关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（）。
- A 、在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
- B 、企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
- C 、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
- D 、资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75％
- E 、重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失
- 5 【多选题】下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- D 、自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入
- E 、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
- 6 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
- B 、属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 7 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定
- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或者费用摊销
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权（票）溢价所形成资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得，应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
- 8 【多选题】下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- B 、非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
- C 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- D 、自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入
- E 、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
- 9 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
- B 、属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
- E 、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
- 10 【多选题】下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
- B 、当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
- C 、递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
- D 、当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
- E 、当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
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- 根据税收相关法律的规定，下列说法正确的是（）。
- 20×7年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1 050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于20×6年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。则甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是( )万元。
- 该企业2009年度应缴纳的企业所得税是()万元。
- 大明税务师事务所、注册税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是（）。
- 在企业的预算体系中，处于核心地位的预算是（）。
- 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
- 某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7年开始，每年年初支付10万元，连续支付10次，共100万元，假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在一次付款的金额为（ ）万元。
- 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础一致形成非暂时性差异的是（）。
- 2016年2月该煤矿应纳增值税（ ）元。
- 该企业2018年会计利润总额为（ ）万元。
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