- 多选题外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8％的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。
- A 、甲企业不缴纳营业税
- B 、甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
- C 、甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
- D 、乙企业不缴纳营业税
- E 、乙企业应纳营业税15万元
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参考答案【正确答案：C,D】
甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，应该由乙企业代扣代缴营业税160万元（3200X5％）；乙企业将不动产投资入股，共担风险的，不征收营业税。
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- A 、甲企业不缴纳营业税
- B 、甲企业缴纳营业税160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
- C 、甲企业缴纳营业税160万元，由乙企业代扣代缴
- D 、乙企业不缴纳营业税
- E 、乙企业缴纳营业税175万元
- 2 【单选题】某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、9.50
- C 、10.00
- D 、20.00
- 3 【单选题】某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、9.5
- C 、10.0
- D 、20.0
- 4 【单选题】某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、9.5
- C 、10.0
- D 、20.0
- 5 【多选题】下列关于非居民企业在我国境内承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中，表述正确的有（ ）。
- A 、非居民企业应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
- B 、企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款
- C 、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳
- D 、非居民企业应当在项目完工后30日内，按有关规定向项目所在地主管税务机关申报办理注销税务登记
- E 、负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
- 6 【单选题】2019年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、5.83
- C 、11.32
- D 、12
- 7 【单选题】甲企业2015年初拥有一处房产，原值1000万元。2015年7月1日将其用于投资联营，投资期为10年，每年收取固定收入50万元，不承担联营风险。当地政府规定房产原值的扣除比例为20%。企业自行计算2015年应纳的房产税为：50×12%=6（万元）。则下列说法中正确的是（ ）。
- A 、甲企业计算的房产税是正确的
- B 、甲企业计算的房产税有误，应补缴房产税1.8万元
- C 、甲企业计算的房产税有误，应补缴房产税0.48万元
- D 、甲企业计算的房产税有误，应申请退还房产税3.6万元
- 8 【单选题】甲企业2018年初拥有一处房产，原值1000万元。2018年7月1日将其用于投资联营，投资期为10年，每年收取固定收入50万元，不承担联营风险。当地政府规定房产原值的扣除比例为20%。企业自行计算2018年应纳的房产税为：50×12%=6（万元）。则下列说法中正确的是（ ）。
- A 、甲企业计算的房产税是正确的
- B 、甲企业计算的房产税有误，应补缴房产税1.8万元
- C 、甲企业计算的房产税有误，应补缴房产税0.48万元
- D 、甲企业计算的房产税有误，应申请退还房产税3.6万元
- 9 【单选题】某企业拥有一处原值1000万元的房产，2018年7月1日用于对外投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业上述房产2018年应缴纳房产税（ ）万元。
- A 、6.0
- B 、9.6
- C 、10.8
- D 、15.6
- 10 【单选题】在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税（）万元。
- A 、14
- B 、21
- C 、16.1
- D 、15.4
热门试题换一换
- 代理编制记账凭证(会计分录)。
- 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。以人民币作为记账本位币，对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按季计算汇兑差额。按季计提借款利息。按季计算借款费用资本化的金额（每季按90天计算，每月按30天计算），原材料采用实际成本进行日常核算。2×09年第一季度甲公司发生如下业务和事项：（1）为建造A生产线，2×09年1月1日从银行借入10000万美元（属于专门借款），借入款项已以外币存人银行，当日市场汇率为1美元＝6.62元人民币。该借款的期限为2年，年利率为8％，按单利计算，每年1月1日付息，到期一次还本。（2）A生产线的建造采用部分外包方式，工程于2×09年1月1日正式动工。1月1日以外币存款交付A生产线建造进度款1000万美元。（3）1月1日，自国外购人A生产线所需待安装设备，支付设备价款200万美元。（4）1月20日，将100万美元向银行兑换人民币，兑换取得的人民币已存人银行，当日市场汇率为1美元＝6.66元人民币，当日银行买入价为1美元＝6.64元人民币。（5）2月6日，从国外购人生产用原材料100万美元，为购进该原材料支付进口关税300万元人民币、进口增值税110万元人民币。进口原材料发生的进口关税和增值税已以人民币支付；进口原材料已验收入库，外币贷款尚未支付，当日市场汇率为1美元＝6.65元人民币。（6）3月1日，以外币存款交付A生产线建造进度款2000万美元，当日市场汇率为1美元＝6.66元人民币。（7）3月2日，收到乙外商第一次外币出资1000万美元，款项已存人银行，当日市场汇率为1美元＝6.67元人民币。（8）3月10日，收到乙外商第二次外币出资2000万美元，款项已存入银行，当日市场汇率为1美元＝6.68元人民币。（9）3月20日，将本公司生产的一批产品销往国外，该批产品合同销售价格为400万美元，当日市场汇率为1美元＝6.68元人民币，贷款尚未收到。假定不考虑相关税费。（10）3月25日，收到2×08年12月发生的外币应收账款300万美元，当日市场汇率为1美元＝6.69元人民币。（11）3月31日，为建造A生产线，聘请国外企业技术人员发生工资费用共计500万美元，当日市场汇率为1美元＝6.70元人民币，款项尚未支付。2×09年第二季度甲公司发生如下业务和事项：（1）4月15日，以外币存款支付第一季度发生的应付国外企业技术人员的工资费用300万美元。当日市场汇率为1美元＝6.71元人民币。（2）6月1日，以外币存款支付A生产线建造进度款2000万美元。当日市场汇率为1美元＝6.72元人民币。（3）6月30日的市场汇率为1美元＝6.72元人民币。2×09年第三季度甲公司发生如下业务和事项：（1）7月1日，因工程所需特种材料没有得到及时供应，A生产建造工程被迫停工。至9月30日仍未恢复建设。（2）除外币借款利息外，该季度未发生其他外币业务。（3）9月30日的市场汇率为1美元＝6.73元人民币。其他相关资料：（1）上述用于A生产线购建的外币支出均以外币借款支付。（2）不考虑外币存款利息收入。（3）A生产线的实体建造工程（包括安装）于2×10年7月31日全部完成且试运行正常。该生产线于2×10年8月15日办理竣工决算，2×10年9月1日正式投入使用。（4）甲公司有关外币账户2×08年12月31日的期末余额如表1所示：表1甲公司2×09年第二季度应计提的外币借款利息为（）万元。
- 某企业本年度销售收入为680万元，销售成本为销售收入的60％，赊销比例为销售收入的80％，销售收入净利润率为10％，期初应收账款余额为26万元，期末应收账款余额为32万元，期初资产总额为580万元，其中存货有48万元，存货周转次数为8次，期末存货是资产总额的10％。该企业的应收账款周转率为（）。
- 某企业为增值税小规模纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置仓库，取得收入300万元。该仓库为该企业2013年自建，入账成本为240万元。则该企业应缴纳的增值税为（ ）万元。
- 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有（ ）。
- 计算财务费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
- 根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应（ ）。
- 税务机关在对某企业进行调查时，发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。在进行特别纳税调整时，税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法。这一转让定价管理方法称为（）。
- 下列关于本案所涉法律关系及行为性质的说法中，正确的有（ ）。
- 根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。
- 该厂当期应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
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