- 多选题下列关于非居民企业在我国境内承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中，表述正确的有（ ）。
- A 、非居民企业应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
- B 、企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款
- C 、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳
- D 、非居民企业应当在项目完工后30日内，按有关规定向项目所在地主管税务机关申报办理注销税务登记
- E 、负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。
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- A 、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
- B 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
- E 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
- 2 【多选题】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（ ）。
- A 、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
- B 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
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- 3 【单选题】下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（ ）。
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- 4 【单选题】境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为（ ）万元。
- A 、8.55
- B 、10
- C 、14.53
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- A 、研发成果的论证费用
- B 、房屋的折旧和租赁费
- C 、与研发活动直接相关的技术图书资料费
- D 、专门用于中间试验和产品试制的制造费用
- E 、从事研发活动间接耗用的材料费
- 6 【单选题】境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为（ ）万元。
- A 、8.55
- B 、10
- C 、14.53
- D 、25
- 7 【多选题】境内居民企业发生的下列支出中，可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有（ ）。
- A 、研发成果的论证费用
- B 、房屋的折旧和租赁费
- C 、与研发活动直接相关的技术图书资料费
- D 、专门用于中间试验和产品试制的制造费用
- E 、从事研发活动间接耗用的材料费
- 8 【单选题】境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为（ ）万元。
- A 、8.55
- B 、10
- C 、8.62
- D 、25
- 9 【多选题】境内居民企业发生的下列支出中，可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有（ ）。
- A 、研发成果的论证费用
- B 、房屋的折旧和租赁费
- C 、与研发活动直接相关的技术图书资料费
- D 、专门用于中间试验和产品试制的制造费用
- E 、从事研发活动间接耗用的材料费
- 10 【多选题】关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的说法，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
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- C 、从事管理服务的，核定利润率可为45%
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- E 、从事咨询劳务的，核定利润率可为35%
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