- 多选题某轮胎厂系增值税一般纳税人,2012年4月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入500万元,将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有()。(轮胎消费税税率为3%)
- A 、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
- B 、农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
- C 、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
- D 、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
- E 、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

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【正确答案:A,B,D,E】
农用拖拉机通用轮胎征收消费税,农用拖拉机专用轮胎不征收消费税;转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。该轮胎厂应缴纳消费税=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(万元)该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(万元)

- 1 【单选题】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为()。
- A 、1.98万元
- B 、6万元
- C 、6.60万元
- D 、7.72万元
- 2 【多选题】某轮胎厂系增值税一般纳税人,2012年4月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入500万元,将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有()。(汽车轮胎消费税税率为3%)
- A 、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
- B 、农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
- C 、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
- D 、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
- E 、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
- 3 【单选题】甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2011年4月份从乙烟叶种植场收购烟叶5吨,取得的同一张销售发票上分别注明烟叶收购价款50000元和价外补贴5500元;从丙烟农处收购烟叶2吨,甲厂开具的烟叶收购发票上注明烟叶收购价款18000元,另开收购发票注明支付价外补贴1500元。甲厂均已按规定缴纳了烟叶税。甲将上述收购的烟叶全部发往丁企业加工烟丝,当月加工完毕并全部收回,支付加工费3万元,取得增值税专用发票,丁企业已按规定代收代缴消费税(并无同类烟丝售价)。则丁企业应代收代缴的消费税款为()。
- A 、32181.94元
- B 、40249.80元
- C 、45206.23元
- D 、45289.80元
- 4 【多选题】某工厂(增值税一般纳税人)2010年4月发出一批材料委托甲企业加工,5月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元(当月已通过税务机关认证),6月份将加工收回货物制成的产品用于非增值税应税项目,账面成本50万元(无同类产品售价,成本利润率10%),8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有()。
- A 、5月进项税3.4万元
- B 、6月销项税8.5万元
- C 、6月销项税9.35万元
- D 、8月进项税3.4万元
- E 、8月进项税0万元
- 5 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2012年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2015年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。
- A 、甲企业不需要转出进项税额
- B 、甲企业应转出进项税额102万元
- C 、甲企业应转出进项税额86.7万元
- D 、甲企业应计提销项税额86.7万元
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,其2012年5月10日购入需安装设备一台,价款为500万元,可抵扣增值税进项税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中,领用材料50万元,相关增值税进项税额为8.5万元;支付安装工人工资12万元。设备于2012年12月30日达到预定可使用状态,采用年数总和法计提折旧,预计使用10年,预计净残值为零。不考虑其他因素,2013年该设备应计提的折旧额为( )万元。
- A 、102.18
- B 、103.64
- C 、105.82
- D 、120.64
- 7 【单选题】某酒厂(增值税一般纳税人)2016年4月份销售白酒10吨,取得不含税销售收入50万元,同时收取包装物押金2万元;当月另销售啤酒20吨,共取得不含税销售收入5万元,同时收取包装物押金1万元;包装物均约定2个月后归还。此外,当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元,没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为( )万元。
- A 、10.2
- B 、10.37
- C 、10.8
- D 、9.93
- 8 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批,开具的农产品收购发票上注明价款100万元,并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶,在运输途中因管理不善毁损10%,入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
- D 、13
- 9 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。
- A 、7700
- B 、8700
- C 、10000
- D 、11000
- 10 【单选题】某金店为增值税一般纳税人,2019年4月零售金银首饰取得收入105000元,零售金银镶嵌首饰取得收入145256元,零售镀金首饰取得收入65000元,零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税( )元。(金银首饰消费税税率5%)
- A 、10694.70
- B 、11073.27
- C 、16924.62
- D 、19801.80
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- 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购人生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。
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