- 多选题对增值税一般纳税人，因购买货物而从销货方取得的（）形式的返还资金，均应依法计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的迸项税额中予以冲减。
- A 、购买方取得销货方支付的费用补偿
- B 、购买方直接从销货方取得货币资金
- C 、购买方在销货方直接或间接列支或报销有关费用
- D 、购买方直接从应向销货方支付的货款中坐扣
- E 、购买方向销货方索取或坐扣有关销售费用或管理费用
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参考答案【正确答案：A,B,C,D,E】
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】增值税一般纳税人外购货物取得的符合条件的货物运输业发票上注明的收费项目中，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括（）。
- A 、运费
- B 、保险费
- C 、建设基金
- D 、过磅费
- E 、装卸费
- 2 【单选题】增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲减当期的进项税额，计算公式为（）。
- A 、当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率
- B 、当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率
- C 、当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用的增值税税率）×所购货物适用的增值税税率
- D 、当期应冲减的迸项税额＝当期取得的返还资金×（1＋所购货物适用的增值税税率）×所购货物适用的增值税税率
- 3 【单选题】对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是（）。
- A 、审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系
- B 、审核出租、出借包装物的有关合同、协议，掌握各种包装物的回收期限，凡收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税
- C 、审核“其他应付款”明细账借方发生额，如果存在与“应付福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况，一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用，要经过核查后，确定是否需要计算补缴增值税
- D 、对销售酒类产品企业（除啤酒、黄酒外）收取的包装物押金是否按税法规定在收取当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题
- 4 【多选题】增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有（）。
- A 、购买方直接从销售方取得货币资金
- B 、购买方直接从应向销售方支付的货款中坐扣
- C 、购买方取得销售方支付的费用补偿
- D 、购买方取得的销售方给予的现金折扣
- E 、购买方取得的销售方给予的商业折扣
- 5 【简答题】增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况：（1）同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；（2）只丢失已开具专用发票的抵扣联；（3）只丢失已开具专用发票的发票联。针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。
- 6 【简答题】简述增值税一般纳税人外购货物取得运费发票计算进项税额的审核要点。
- 7 【简答题】增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况：（1）同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；（2）只丢失已开具专用发票的抵扣联；（3）只丢失已开具专用发票的发票联。针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。
- 8 【单选题】某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。
- A 、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
- B 、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
- C 、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
- D 、将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
- 9 【单选题】增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费——应交增值税”中（）专栏。
- A 、进项税额
- B 、进项税额转出
- C 、销项税额
- D 、转出多交增值税
- 10 【单选题】增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲减当期的进项税额，计算公式为（ ）。
- A 、当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率
- B 、当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率
- C 、当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用的增值税税率）×所购货物适用的增值税税率
- D 、当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×（1+所购货物适用的增值税税率）×所购货物适用的增值税税率
