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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题某税务师2016年3月对企业2015年的纳税情况进行审核时，发现企业在2015年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2016年2月已经售出50%，则以下调整分录中正确的是（）。
A 、借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000
B 、借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000
C 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000
D 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000

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参考答案

【正确答案：C】

由于产品在2016年2月才售出50%，所以不影响2015年的损益，但影响2016年度的损益。调账分录为：
借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000

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- 1 【单选题】某税务师2016年3月对企业2015年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2015年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是（）。（增值税税率17%，所得税税率25%）
- A 、借：以前年度损益调整 10800
  贷：利润分配——未分配利润 10800
- B 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
  贷：生产成本 3600
  库存商品 12000
  以前年度损益调整 14400
  应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5100
- C 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
  贷：生产成本 3360
  库存商品 2240
  以前年度损益调整 24400
  应交税费——应交增值税（销项税额） 5100
- D 、借：以前年度损益调整 3600
  贷：应交税费——应交所得税 3600
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