- 单选题某税务师2016年3月对企业2015年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2015年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是（ ）。（增值税税率17%，所得税税率25%）
- A 、借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配——未分配利润 10800 - B 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5100 - C 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费——应交增值税（销项税额） 5100 - D 、借：以前年度损益调整 3600
贷：应交税费——应交所得税 3600
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
分摊率=30000÷（120000+400000+480000）×100%=3%
在产品应分摊数额=120000×3%=3600（元）
库存商品应分摊数额=400000×3%=12000（元）
12月销售产品成本应分摊数额=480000×3%=14400（元）
调整分录为：
借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费—应交增值税（进项税额转出）5100
借：以前年度损益调整 23600
贷：应交税费—应交所得税 3600
借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配—未分配利润 10800
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：将收购的一批成本为13.05万元的粮食，从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。
- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
- 2 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人，2015年3月外购价值260万元的素板委托乙企业进行加工素板取得增值税专用发票，标明金额25万元，甲企业销售返回的70%素板，取得增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（ ）。
- A 、甲企业不需缴纳消费税
- B 、乙企业代收代缴消费税16万元
- C 、甲企业缴纳消费税7万元
- D 、甲企业缴纳消费税2.5万元
- E 、乙企业代收代缴消费税15万元
- 3 【单选题】某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是（ ）。
- A 、借：生产成本 20000
贷：库存商品 20000 - B 、借：生产成本 20000
贷：主营业务成本 20000 - C 、借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 20000 - D 、借：生产成本 20000
贷：利润分配——未分配利润 20000
- 4 【单选题】某税务师2016年3月对企业2015年的纳税情况进行审核时，发现企业在2015年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2016年2月已经售出50%，则以下调整分录中正确的是（ ）。
- A 、借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000 - B 、借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000 - C 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000 - D 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000
- 5 【单选题】某税务师于2016年1月对企业2015年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2015年12月将自产的产品（含税市场价35100元，成本20000元）用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：借：销售费用 35100 贷：应付职工薪酬 35100借：应付职工薪酬 35100 贷：库存商品 35100假设企业2015年已经结账，则应该做的调整分录为（ ）。（适用企业所得税税率25%，增值税税率17%）
- A 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500 - B 、借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500 - C 、借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
贷：利润分配——未分配利润 1125 - D 、借：库存商品 15100
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 5100
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
- 6 【多选题】某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
- A 、借：累计折旧 100000
贷：以前年度损益调整 100000 - B 、借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - C 、借：所得税费用 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - D 、借：以前年度损益调整 75000
贷：利润分配——未分配利润 75000 - E 、借：本年利润 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000
- 7 【单选题】某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2018年2月已经售出50%，则以下调整分录中正确的是（ ）。
- A 、借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000 - B 、借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000 - C 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000 - D 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000
- 8 【单选题】某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：借：销售费用 34800 贷：应付职工薪酬 34800借：应付职工薪酬 34800 贷：库存商品 34800假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录为（ ）。（适用企业所得税税率25%，增值税税率16%）
- A 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500 - B 、借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500 - C 、借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
贷：利润分配——未分配利润 1125 - D 、借：库存商品 34800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800
以前年度损益调整 30000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
- 9 【单选题】某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2019年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。
- A 、借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000
- B 、借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000
- C 、借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000
- D 、借：生产成本 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000
- 10 【单选题】某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月已经售出50%，则以下调整分录正确的是（ ）。
- A 、借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000
- B 、借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000
- C 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：生产成本 15000贷：库存商品 15000
- D 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：以前年度损益调整 30000贷：库存商品 30000
热门试题换一换
- 有利于企业保持理想资本结构的股利政策是()。
- 在资产负债表日，企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用，可能借记的会计科目有（）。
- 某公司今年与上年相比，销售收入增长10%，净利润增长8%，资产总额增加12%，负债总额增加9%。则下列关于本年与上年相比的表述中，不正确的是（ ）。
- 企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
- 某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备的关税完税价格为（ ）。
- 根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳社会保险费的是（ ）。
- 2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。
- 甲公司计划投资建设一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金净流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（ ）万元。已知：（P/A，8%，13）=7.903，（P/A，8%，3）=2.577，（P/A，8%，2）=1.783]
- 下列关于城镇土地使用税特点与立法原则的表述，正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
6RVgx