- 单选题某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是（ ）。
- A 、借：生产成本 20000
贷：库存商品 20000 - B 、借：生产成本 20000
贷：主营业务成本 20000 - C 、借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 20000 - D 、借：生产成本 20000
贷：利润分配——未分配利润 20000
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参考答案【正确答案：C】
产品已经全部售出，所以错计成本影响产品的销售成本。跨年调整，影响损益的科目要通过“以前年度损益调整”科目反映。调整分录应为：
借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 20000
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- A 、借：其他应付款 23200
贷：以前年度损益调整 23200 - B 、借：其他应付款 23200
贷：利润分配——未分配利润 23200 - C 、借：其他应付款 23200
贷：其他业务收入 23200 - D 、借：其他应付款 23200
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3200
- 2 【单选题】某税务师2016年3月对企业2015年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2015年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是（ ）。（增值税税率17%，所得税税率25%）
- A 、借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配——未分配利润 10800 - B 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5100 - C 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费——应交增值税（销项税额） 5100 - D 、借：以前年度损益调整 3600
贷：应交税费——应交所得税 3600
- 3 【多选题】某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括（ ）。
- A 、借：累计折旧 100000
贷：以前年度损益调整 100000 - B 、借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - C 、借：所得税费用 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - D 、借：以前年度损益调整 75000
贷：利润分配——未分配利润 75000 - E 、借：本年利润 25000
贷：所得税费用 25000
- 4 【多选题】某税务师于2019年4月对某商业企业2018年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品 58000 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的有（ ）。（企业所得税税率25%，增值税税率16%）
- A 、借：库存商品 9600
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 9600 - B 、借：库存商品 （8000）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （8000） - C 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500 - D 、借：库存商品 11600
贷：以前年度损益调整 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） （8000）
应交税费——应交增值税（销项税额） 9600
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500 - E 、借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
- 5 【单选题】某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2018年2月已经售出50%，则以下调整分录中正确的是（ ）。
- A 、借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000 - B 、借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000 - C 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000 - D 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000
- 6 【单选题】某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：借：销售费用 34800 贷：应付职工薪酬 34800借：应付职工薪酬 34800 贷：库存商品 34800假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录为（ ）。（适用企业所得税税率25%，增值税税率16%）
- A 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500 - B 、借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500 - C 、借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
贷：利润分配——未分配利润 1125 - D 、借：库存商品 34800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800
以前年度损益调整 30000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
- 7 【多选题】某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
- A 、借：累计折旧 100000
贷：以前年度损益调整 100000 - B 、借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - C 、借：所得税费用 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - D 、借：以前年度损益调整 75000
贷：利润分配——未分配利润 75000 - E 、借：本年利润 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000
- 8 【单选题】某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2019年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。
- A 、借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000
- B 、借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000
- C 、借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000
- D 、借：生产成本 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000
- 9 【单选题】某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月已经售出50%，则以下调整分录正确的是（ ）。
- A 、借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000
- B 、借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000
- C 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：生产成本 15000贷：库存商品 15000
- D 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：以前年度损益调整 30000贷：库存商品 30000
- 10 【多选题】某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2018年已结账，则调账分录应包括（ ）。
- A 、借：预提费用 100000 贷：以前年度损益调整 100000
- B 、借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000
- C 、借：所得税费用 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000
- D 、借：以前年度损益调整 75000 贷：利润分配－未分配利润 75000
- E 、借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000
