- 多选题某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2018年已结账，则调账分录应包括（ ）。
- A 、借：预提费用 100000 贷：以前年度损益调整 100000
- B 、借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000
- C 、借：所得税费用 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000
- D 、借：以前年度损益调整 75000 贷：利润分配－未分配利润 75000
- E 、借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000
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参考答案【正确答案：A,B,D】
该企业多计提预提费用，调整分录应该调减预提费用同时调减损益科目，由于是以前年度错账，损益类科目通过以前年度损益调整科目调账。损益类科目变动影响从而影响所得税费用和利润分配-未分配利润。调整分录为：
借：预提费用 100000
贷：以前年度损益调整 100000
借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税费－应交所得税 25000
借：以前年度损益调整 75000
贷：利润分配－未分配利润 75000
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- A 、借：累计折旧100000贷：以前年度损益调整100000
- B 、借：以前年度损益调整25000贷：应交税费—应交所得税25000
- C 、借：所得税费用25000贷；应交税费—应交所得税25000
- D 、借：以前年度损益调整75000贷：利润分配—未分配利润75000
- E 、借：本年利润25000贷：所得税费用25000
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- A 、借：其他应付款 23200
贷：以前年度损益调整 23200 - B 、借：其他应付款 23200
贷：利润分配——未分配利润 23200 - C 、借：其他应付款 23200
贷：其他业务收入 23200 - D 、借：其他应付款 23200
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3200
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- A 、借：生产成本 20000
贷：库存商品 20000 - B 、借：生产成本 20000
贷：主营业务成本 20000 - C 、借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 20000 - D 、借：生产成本 20000
贷：利润分配——未分配利润 20000
- 4 【多选题】某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括（ ）。
- A 、借：累计折旧 100000
贷：以前年度损益调整 100000 - B 、借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - C 、借：所得税费用 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - D 、借：以前年度损益调整 75000
贷：利润分配——未分配利润 75000 - E 、借：本年利润 25000
贷：所得税费用 25000
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- A 、借：库存商品 9600
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 9600 - B 、借：库存商品 （8000）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （8000） - C 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500 - D 、借：库存商品 11600
贷：以前年度损益调整 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） （8000）
应交税费——应交增值税（销项税额） 9600
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500 - E 、借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
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- A 、借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000 - B 、借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000 - C 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000 - D 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000
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- A 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500 - B 、借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500 - C 、借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
贷：利润分配——未分配利润 1125 - D 、借：库存商品 34800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800
以前年度损益调整 30000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
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- A 、借：累计折旧 100000
贷：以前年度损益调整 100000 - B 、借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - C 、借：所得税费用 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - D 、借：以前年度损益调整 75000
贷：利润分配——未分配利润 75000 - E 、借：本年利润 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000
- 9 【单选题】某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2019年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。
- A 、借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000
- B 、借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000
- C 、借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000
- D 、借：生产成本 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000
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- A 、借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000
- B 、借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000
- C 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：生产成本 15000贷：库存商品 15000
- D 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：以前年度损益调整 30000贷：库存商品 30000
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