- 多选题注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()。
- A 、以产品换材料合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税
- C 、与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
- E 、已税合同金额发生增减时应当补退税
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:B,D】
选项A属于以物易物合同,应按购销金额合计计税贴花。选项C属于签订时无法确定计税金额的合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。选项D仅延长合同期限而贷款金额不变的不缴纳印花税。选项E,已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某注册税务师2011年4月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务,每月收取费用50000元,直接存入个人账户。对于该项业务,不符合法律规定的是()。
- A 、该注册税务师收费过高
- B 、该注册税务师收费过低
- C 、该注册税务师以个人名义承揽业务
- D 、该业务不属于税务代理的范围
- 2 【单选题】某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时,发现企业在2010年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库凭证等原始凭证时,确定该批产品已经在2011年3月出售了50%,则该企业在2011年的调整分录为()。
- A 、借:生产成本20000贷:库存商品20000
- B 、借:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000
- C 、借:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000
- D 、借:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000
- 3 【单选题】某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时,发现企业在2010年2月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2010年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是()。
- A 、借:生产成本20000贷:库存商品20000
- B 、借:生产成本20000贷:主营业务成本20000
- C 、借:生产成本20000贷:以前年度损益调整20000
- D 、借:生产成本20000贷:利润分配—未分配利润20000
- 4 【单选题】某注册税务师于2011年12月对企业2011年的纳税情况进行审核时发现,2010年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。
- A 、借:其他应付款23400贷:以前年度损益调整23400
- B 、借:其他应付款23400贷:利润分配—未分配利润23400
- C 、借:其他应付款23400贷:其他业务收入23400
- D 、借:其他应付款23400贷:其他业务收入20000应交税费—应交增值税(销项税额)3400
- 5 【单选题】某注册税务师2011年6月对企业2010年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计人生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2010年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,不正确的是()。(增值税税率17%,所得税率25%)
- A 、借:以前年度损益调整10800贷:利润分配—未分配利润10800
- B 、借:在建工程35100贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费—应交增值税(进项税额转出)5100
- C 、借:在建工程35100贷:生产成本3360库存商品2240以前年度损益调整24400应交税费—应交增值税(销项税额)5100
- D 、借:以前年度损益调整3600贷:应交税费—应交所得税3600
- 6 【多选题】注册税务师在2011年3月对某工业企业2010年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2010年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为:借:生产成本30000贷:原材料30000该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额,在调账处理时计入贷方调整科目的有()。
- A 、原材料
- B 、生产成本
- C 、库存商品
- D 、以前年度损益调整
- E 、应交税费——应交增值税(销项税额)
- 7 【简答题】注册税务师2011年2月受托对某工业企业进行纳税审查。企业的工艺流程分为A、B两个车间,A车间加工出半成品,由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2010年12月份领料单号LDD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额,并作相应调账处理。(1)2010年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LDD1255作为完工产品的成本进行分摊计算,相关完工产品当月没有销售。(2)2010年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LDD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。其他资料:经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。
- 8 【单选题】注册税务师受托审核各企业2011年纳税情况时,对于下列业务的理解正确的是()。
- A 、公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税
- B 、外资企业暂不缴纳房产税
- C 、加油站罩棚应当缴纳房产税
- D 、个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
- 9 【简答题】某注册税务师2011年6月对企业2010年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计人生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2010年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是230000元,主营业务成本是400000元,请做出企业的会计调整分录。(增值税税率17%,企业所得税税率为25%)
- 10 【多选题】税务师审核某工业企业2016年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
- A 、以产品换材料合同,以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
- B 、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税
- C 、与某科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,产品尚未销售,暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
- E 、因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作相应修改,不退还已缴纳印花税
热门试题换一换
- 工商局工作人员甲和个体工商户乙交情不错,在一次依法执法检查过程中,发现乙制假贩假,销售了数万元的假货,足以构成刑事责任,应该交由公安机关处理,但碍于两人的交情,甲只是告诉乙以后小心,就离开了,既没有阻止乙继续实施犯罪行为,也没有揭发乙,甲的行为()。
- (2)2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。
- 根据《行政许可法》,下列有关行政许可法的原则说法正确的有( )。
- 下列有关破产管理人的说法,正确的有()。
- 以下的会计科目中,不属于个体工商户使用的是( )。
- 某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨,含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元/吨,消费税税率为10%。
- 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
- 针对业务(4),下列表述不正确的是( )
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载