参考答案

（1）9月应退的增值税为26万元国内采购环节的进项税额=[47.6+（10+2）×7%]×（1-5%）=46.02（万元）当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=200×（17%-13%）=8（万元）应纳增值税额=28.08÷（1+17%）×17%+3×4×13%-（46.02-8）=-32.38（万元）免抵退税额=200×13%=26（万元）32.38万元>26万元应退的增值税为26万元，免抵税额为0。
（2）9月留抵的税额=32.38-26=6.38（万元）
（3）10月进口原材料应缴纳的关税=（120+3+13）×10%=136×10%=13.6（万元）
（4）10月进口原材料应缴纳的增值税=（136+13.6）×17%=25.43（万元）
（5）10月进口机械设备应缴纳的关税=（60+6+2）×10%=68×10%=6.8（万元）
（6）10月进口机械设备应缴纳的增值税=（68+6.8）×17%=12.72（万元）
（7）10月可抵扣的进项税额=25.43+12.72+（7+4）×7%+（51+12×7%）×（1-30%）+6.38=81.59（万元）
（8）10月销售A型小轿车的销项税额=397.8+8÷（1+17%）×17%+10×397.8÷130=429.56（万元）
（9）B型小轿车的组成计税价格=12×1×（1+8%）/（1-12%）=14.73（万元）B型小轿车的销项税额=14.73×17%=2.50（万元）
（10）10月应缴纳的增值税=429.56+2.5-81.59=350.47（万元）
（11）企业10月应缴纳消费税=[2340+8÷（1+17%）+10×2340÷130+14.73]×12%=304.99（万元）
（12）企业10月应缴纳的城建税和教育费附加=（350.47+304.99）×（7%+3%）=65.55（万元）。