参考答案

（1）按照规定采取代销方式销售货物，应以收到代销清单或收到货款的当天确认收入，该企业将收到的银行存款记入“预收账款”科目核算不正确。应调增收入=28×5=140（万元），同时调增销售成本100万元。因此，该企业2008年度产品销售收入总额=68000+140=68140（万元），扣除的产品销售成本=45800+100=45900（万元）应补缴增值税=163.8÷（1+17%）×17%=23.8万元，应补缴消费税=163.8÷（1+17%）×9%=12.6（万元），应补缴城建税和教育费附加=（23.8+12.6）×（7%+3%）=3.64（万元），因此，应扣除的营业税金及附加=9250+12.6+3.64=9266.24（万元）新购并投入使用的安全设备2008年度应提折旧费用=（200+34）÷10÷12×5=9.75（万元），应调增利润额=11.7-9.75=1.95（万元）2008年度企业应实现利润总额=68140-45900-9266.24-2900-3600-870+550+320-1050+1.95=5425.71（万元）
（2）业务招待费调增企业应纳税所得额=280-280×60%=112（万元），新技术开发费用应调减应纳税所得额=120×50%=60（万元）
（3）捐赠支出应调增应纳税所得额=800-5425.71×12%=800-651.09=148.91（万元）
（4）职工福利费应调增应纳税所得额=480-3000×14%=60（万元），职工工会经费应调增应纳税所得额=90-3000×2%=30（万元）
（5）2008年度该企业的应纳税所得额=5425.71-550+112-60+148.91+60+30=5166.62（万元）
（6）2008年该企业应纳所得税额=5166.62×25%=1291.66（万元）
（7）专用设备抵免所得税额=（200+34）×10%=23.4（万元）
（8）2008年度该企业实际应纳所得税额=5166.66×25%-234×10%=1268.26（万元）
（9）业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（10）公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
（11）职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
（12）职工工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。
（13）固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧。多提折旧应进行纳税调增。