- 单选题关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任，下列说法中，错误的是（）。
- A 、如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
- B 、在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制，使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到恰当识别、会计处理和披露
- C 、无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，在履行监督责任的过程中，治理层需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
- D 、治理层担当监督的角色，负责监督管理层如何履行对关联方关系及其交易的控制责任
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参考答案【正确答案：A】
选项A错误，即使适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层仍需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由。
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- B 、治理层担当监督的角色,负责监督管理层如何履行这些控制责任
- C 、如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定,治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
- D 、无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定,在履行监督责任的过程中,治理层需要向管理层获取信息,以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
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- A 、关联方的名称和特征
- B 、被审计单位在上期是否与关联方发生交易
- C 、被审计单位和关联方之间关系的性质
- D 、被审计单位在本期是否与关联方发生交易
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- A 、考虑管理层用于支持其认定的程序是否恰当
- B 、验证支持管理层认定的文件的真伪
- C 、验证支持管理层认定的数据来源,并通过测试数据以判断数据的准确性、完整性和相关性
- D 、评价管理层认定所依据的重大假设的合理性
- 5 【单选题】关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任,以下观点中,不恰当的是()。
- A 、如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定,编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制,使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到识别、适当的会计处理和披露
- B 、治理层担当监督的角色,负责监督管理层如何履行这些控制责任
- C 、如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定,治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
- D 、无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定,在履行监督责任的过程中,治理层需要向管理层获取信息,以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
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- A 、关联方关系及其交易的性质和范围
- B 、可能显示存在关联方交易的记录或文件
- C 、管理层凌驾于相关控制之上的风险
- D 、关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑
- 7 【综合题（主观）】注册会计师、管理层和治理层对关联方关系及其交易的责任分别包括哪些?
- 8 【单选题】在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时，注册会计师应当将识别出的( )重大关联方交易导致的风险确定为特别风险。
- A 、超出被审计单位正常经营过程的
- B 、管理层以前未识别或未披露的
- C 、按照关联方之间的安排发生的
- D 、与具有支配性影响关联方发生的
- 9 【单选题】如果管理层建立与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部的其他人员，获取对相关控制的了解，实施的风险评估程序不包括（ ）。
- A 、按照适用的财务报告框架，对关联方关系及其交易进行识别、会计处理和披露
- B 、授权和批准重大关联方交易和安排
- C 、授权和批准非重大关联方交易和安排
- D 、授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排
- 10 【单选题】下列关于关联方关系及其交易相关的其他审计程序的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、注册会计师可能决定就管理层作出的某项特殊认定获取书面声明，如管理层对特殊关联方交易不涉及某些未予披露的“背后协议”的声明
- B 、注册会计师向治理层获取书面声明也可能是适当的
- C 、如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，注册会计师仅需要向管理层和治理层（如适用）获取对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露的书面声明
- D 、注册会计师与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项，有助于双方就这些事项的性质和解决方法达成共识
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