- 综合题(主观)注册会计师、管理层和治理层对关联方关系及其交易的责任分别包括哪些?
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(1)注册会计师对关联方关系及其交易的责任包括:
①在适用的财务报告编制基础作出规定的情况下,注册会计师有责任实施审计程序,以识别、评估和应对被审计单位未能按照适用的财务报告编制基础对关联方关系及其交易进行恰当会计处理或披露导致的重大错报风险。
②即使适用的财务报告编制基础对关联方作出很少的规定或没有作出规定,注册会计师仍然需要了解被审计单位的关联方关系及其交易,以足以确定财务报表是否实现公允反映。
③由于审计的固有限制,即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和实施了审计工作,也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。
④由于存在未披露关联方关系及其交易的可能性,注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时,保持职业怀疑尤为重要。
(2)管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任包括:
①如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定,编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制,使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到识别、适当的会计处理和披露。
②治理层担当监督的角色,负责监督管理层如何履行这些控制责任。
③无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定,在履行监督责任的过程中,治理层需要向管理层获取信息,以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由。
- 1 【单选题】在了解关联方关系及其交易时,注册会计师可能不会向管理层询问下列事项( )。
- A 、关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的变化
- B 、关联方的经营情况和财务状况
- C 、被审计单位和关联方之间关系的性质
- D 、被审计单位在本期是否与关联方发生交易
- 2 【单选题】为了解关联方关系及其交易,注册会计师拟实施的风险评估程序中,不恰当的是()。
- A 、项目组内部的讨论
- B 、询问管理层
- C 、检查股东会和治理层会议的纪要
- D 、了解与关联方关系及其交易相关的控制
- 3 【简答题】注册会计师对关联方关系及其交易实施的风险评估程序主要包括哪些?
- 4 【综合题(主观)】注册会计师、管理层和治理层对关联方关系及其交易的责任分别包括哪些?
- 5 【单选题】关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任,以下观点中,不恰当的是()。
- A 、如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定,编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制,使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到识别、适当的会计处理和披露
- B 、治理层担当监督的角色,负责监督管理层如何履行这些控制责任
- C 、如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定,治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
- D 、无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定,在履行监督责任的过程中,治理层需要向管理层获取信息,以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
- 6 【单选题】注册会计师对关联方关系及其交易实施的风险评估程序中,不恰当的是()。
- A 、项目组内部的讨论
- B 、询问管理层
- C 、检查股东会和治理层会议的纪要
- D 、了解与关联方关系及其易相关的控制
- 7 【综合题(主观)】注册会计师了解关联方关系及其交易实施的风险评估程序中,项目组内部讨论的内容可能包括哪些?
- 8 【综合题(主观)】注册会计师针对评估的与关联方关系及其交易相关的重大错报风险,设计和实施的进一步审计程序可能包括哪些?
- 9 【单选题】关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任,下列说法中,错误的是()。
- A 、如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定,治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
- B 、在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下,编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制,使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到恰当识别、会计处理和披露
- C 、无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定,在履行监督责任的过程中,治理层需要向管理层获取信息,以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
- D 、治理层担当监督的角色,负责监督管理层如何履行对关联方关系及其交易的控制责任
- 10 【单选题】注册会计师识别和评估与关联方关系及其交易有关的重大错报风险,以及设计审计程序以应对评估风险的目标不包括( )。
- A 、无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定,充分了解关联方关系及其交易,以便能够确认由此产生的、与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素
- B 、根据获取的审计证据,就财务报表受到关联方关系及其交易的影响而言,确定财务报表在公允列报编制基础下是否实现公允反映,或在遵循性编制基础下是否不存在误导
- C 、如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定,获取充分、适当的审计证据,确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露
- D 、注册会计师有责任实施审计程序,以识别、评估和应对被审计单位未能按照适用的财务报告编制基础进行恰当会计处理或披露关联方关系及其交易导致的重大错报风险
- 下列有关长江公司对无形资产的会计处理中正确的有()。
- 注册会计师于2012年2月1日对库存现金实施监盘,则应通过()调整至资产负债表日的金额。
- 在接受委托前,如果B事务所从A事务所得到的答复是有限的或未得到答复,B事务所应当分别怎样进行处理?
- 在货运合同中,如果货物在运输过程中因不可抗力灭失,下列说法正确的有( )。
- 债权额占无财产担保债权总额1/2以上的债权人对人民法院作出的特定裁定不服的,可以在法定期间内向该人民法院申请复议。下列该法定期间的说法正确的有()。
- 若本月生产加工出猪排2000千克,鲜火腿8000千克,其余为损耗废料,其中猪排的价格为每千克4.4元,鲜火腿的价格为每千克3.3元,要求分别用实物数量法和售价法分配联产品成本,并确定猪排和鲜火腿的单位成本。
- 下列变动成本差异中,无法从生产过程的分析中找出产生原因的是( )。
- 关于接受委托后,后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿的下列说法中正确的是( )。
- 伟峰公司是一家上市公司,最近连续两年亏损,经营陷入困境。经审计发现,伟峰公司的重大决策权一直被控股股东控制,控股股东把伟峰公司当作“提款机”,占用伟峰公司的资金累计高达20亿元,伟峰公司存在的公司治理问题属于()。
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