参考答案

（1）进口原材料关税完税价格=40+3+4+2=49（万元）进口原材料应缴纳的关税=49×20%=9.8（万元）
（2）原材料进口环节应缴纳的增值税=（49+9.8）×17%=10（万元）
（3）当月可以抵扣的进项税额=400×17%+6×3%+10+0.085+100×17%=95.27（万元）
（4）当月销项税额=（50+8+60+10）×10×17%+17.55÷（1+17%）×17%=220.15（万元）
（5）当月应纳增值税=220.15-95.27=124.88（万元）销售给特约经销商A小汽车，该厂已经开具50辆小汽车的增值税专用发票，应按50辆小汽车销售金额计算应纳增值税和消费税。抵偿债务给供货单位的8辆小汽车，应做视同销售处理，计算缴纳增值税和消费税。委托代销业务开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款，应按开具的专用发票上60辆小汽车销售金额计算应纳增值税和消费税。销售使用过的旧机床，因为该机床是2009年以后购进，购进时进项税额已经抵扣，应按17%的税率计算缴纳增值税。准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括保险费、装卸费。但该企业未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息，所以不能抵扣进项税额。从小规模纳税人处购进小汽车零配件，并取得税务机关代开的增值税专用发票，应按3%抵扣进项税额。进口原材料由海关征收关税和代征进口环节增值税，且相关用途符合条件，允许抵扣。购进税控机可以抵扣进项税额0.085万元。购置办公用品和复印机，取得的是普通发票，进项税额不可以抵扣。职工食堂购置用具，属于外购货物用于集体福利，不准予抵扣进项税额。
（6）当月应纳的消费税=（50+60+8+10）×10×5%=64（万元）。