- 单选题甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年5月5日向乙企业销售小汽车，取得不含税销售额合计120万元；发货时为乙企业代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给乙企业的运输发票；与乙企业结算时，将运输发票转交给了乙企业并收回了运费；5月9日向丙企业销售小汽车，双方约定不含税销售额为200万元，如果丙企业在5日内支付货款，则给予5%的现金折扣，超过5日则需全额支付货款，丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务，则甲厂5月份应缴纳消费税（）万元。
- A 、38.4
- B 、39.12
- C 、37.2
- D 、37.92
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参考答案【正确答案：A】
现金折扣不得从销售额中扣除，甲厂应缴纳消费税=（120+200）×12%=38.4（万元）。
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- A 、192.44万元
- B 、195.84万元
- C 、199.24万元
- D 、677.42万元
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- 5 【综合题（主观）】某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2011年5月份和6月份的生产经营情况如下:(1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费10万元,建设基金2万元,取得运输发票;(2)5月销售发动机10台给某小规模纳税人,取得收入28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元;(3)6月进口汽车配件一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元,取得运输发票;(4)6月进口1台数控设备,支付给国外的买价60万元,相关费用3万元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票;(5)6月购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运费12万元、装卸费用3万元,运输发票上分别注明;当月将30%用于修建厂房;(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票,注明金额90万元,另支付运输费、装卸费共计6万元;(7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定6月15日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员;(9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料:①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;(1)计算企业5月份应退的增值税;(2)计算企业5月份留抵的增值税;(3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税;(4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税;(5)计算企业6月国内购进钢材的业务可抵扣的进项税额;(6)计算企业6月购入报废汽车部件的业务应抵扣的进项税额;(7)计算企业6月A型小轿车的销项税额;(8)计算企业6月B型小轿车的销项税额;(9)计算企业6月应缴纳的增值税;(10)计算企业6月应缴纳的消费税;(11)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
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- A 、295. 64 万元
- B 、300 万元
- C 、407.55万元
- D 、411 万元
- 7 【单选题】甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年11月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税2.86万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。
- A 、3.21
- B 、2.75
- C 、2.64
- D 、2.78
- 8 【单选题】某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年2月进口一批汽车轮胎，该轮胎成交价格为85万元，支付到达我国境内输入地起卸口岸前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该汽车制造厂将进口的汽车轮胎的80%用于生产小汽车，当月该汽车制造厂销售小汽车取得不含税销售额500万元。已知汽车轮胎适用的关税税率为50%，汽车轮胎适用的消费税税率为3%，小汽车适用的消费税税率为9%。该汽车制造厂当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
- A 、45
- B 、41.66
- C 、49.18
- D 、40.82
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- A 、295.64 万元
- B 、300 万元
- C 、407.55万元
- D 、411 万元
- 10 【单选题】甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年8月在甲市销售自产小汽车500辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费6万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售140辆、不含税售价17万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( ）万元。
- A 、295.64
- B 、300
- C 、406.64
- D 、701.74
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