- 单选题某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。
- A 、3500
- B 、4900
- C 、5600
- D 、7000
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参考答案【正确答案：B】
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补）的消费税、增值税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（50000+20000）×7%=4900（元）。
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- A 、5000
- B 、7000
- C 、8000
- D 、10000
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- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
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- A 、借：以前年度损益调整 20400
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 - B 、借：以前年度损益调整 20400
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20400 - C 、借：以前年度损益调整 17435.9
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17435.9 - D 、借：以前年度损益调整——营业外收入 120000
应交税费——应交增值税（进项税额） （17435.9）
贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1
- 4 【单选题】2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2015年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
- A 、借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 - B 、借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17000 - C 、借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 14529.91 - D 、借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 14529.91
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- A 、借：应交税费——应交增值税（已交税金）3000
贷：银行存款 3000 - B 、借：以前年度损益调整 3000
贷：银行存款 3000 - C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3000
贷：银行存款 3000 - D 、借：应交税费——未交增值税 3000
贷：银行存款 3000
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- A 、1.40
- B 、2.12
- C 、1.91
- D 、2.4
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- A 、甲企业购进货物不能抵扣进项税额
- B 、甲企业向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票
- C 、投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税
- D 、甲企业当月应缴纳增值税7650元
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- A 、0
- B 、29931.62
- C 、6000
- D 、4000
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- A 、10.2
- B 、10.37
- C 、10.8
- D 、9.93
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- A 、3.00
- B 、3.38
- C 、2.81
- D 、2.83
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