- 单选题2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2015年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
- A 、借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 - B 、借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17000 - C 、借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 14529.91 - D 、借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 14529.91
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参考答案【正确答案：D】
对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算：
当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用的增值税税率）×所购货物适用的增值税税率
因此，本题计入“进项税额转出”中的数额=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元）。调整分录为：
借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 14529.91
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- A 、借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
- B 、借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
- C 、借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
- D 、借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1（120000—17435.9）
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- A 、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000
- B 、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
- C 、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税（销项税额）14529.91
- D 、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）14529.91
- 3 【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2016年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收人500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；由于业务需要，本月再次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则该超市本月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
- A 、27991.3
- B 、18507.85
- C 、15507.85
- D 、19017.85
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- A 、4
- B 、2.75
- C 、8.75
- D 、7.4
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- A 、借：以前年度损益调整 20400
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 - B 、借：以前年度损益调整 20400
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20400 - C 、借：以前年度损益调整 17435.9
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17435.9 - D 、借：以前年度损益调整——营业外收入 120000
应交税费——应交增值税（进项税额） （17435.9）
贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1
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- A 、106
- B 、106.85
- C 、109.08
- D 、109.42
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- A 、竹制一次性筷子不征收消费税
- B 、木制工艺筷子属于应征消费税项目
- C 、该企业本月应缴纳的消费税为4.5万元
- D 、该企业本月应缴纳的消费税为4.8万元
- E 、该企业本月应缴纳的增值税为5.85万元
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- A 、借：以前年度损益调整 16000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 16000 - B 、借：以前年度损益调整 16000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 16000 - C 、借：以前年度损益调整 13793.1
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13793.1 - D 、借：以前年度损益调整13793.1
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13793.1
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- A 、10.2
- B 、10.37
- C 、10.8
- D 、9.93
- 10 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%，入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
- D 、13
热门试题换一换
- 某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2011年5月有关业务如下：（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5％），不含税单价8万元／辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元／辆；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售；厂部自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20％），生产成本23.75万元／辆；（3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12％，关税税率15％，小汽车排量为2.0升），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总。业务（3）涉及的车辆购置税为（）万元
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- 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。
- 王某2015年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（ ）元。
- 下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（ ）。
- 下列各项中，属于行政诉讼受案范围的是（ ）。
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- 根据《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织申请行政复议时，可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。在此，可以对其进行审查的“规定”包含（ ）。
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