- 单选题2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:借:银行存款120000贷:营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
- A 、借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(销项税额)20400
- B 、借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)20400
- C 、借:以前年度损益调整17435.9贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17435.9
- D 、借:以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税(进项税额)(17435.9)贷:以前年度损益调整—主营业务成本102564.1(120000—17435.9)
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参考答案
【正确答案:D】
本题应冲减的进项税额的数额=120000÷(1+17%)×17%=17435.9(元)冲减已平价销售商品的成本=120000-17435.9=102564.1(元)收到款项正确的账务处理是:借:银行存款120000应交税费——应交增值税(进项税额)(17435.9)贷:主营业务成本102564.1
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- A 、借:其他应付款23400贷:以前年度损益调整23400
- B 、借:其他应付款23400贷:利润分配—未分配利润23400
- C 、借:其他应付款23400贷:其他业务收入23400
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- A 、借:库存商品10200贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10200
- B 、借:库存商品(8500)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)
- C 、借:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500
- D 、借:库存商品11700贷:以前年度损益调整10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费——应交增值税(销项税额)10200借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500
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- A 、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17000
- B 、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000
- C 、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费——应交增值税(销项税额)14529.91
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- A 、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17000
- B 、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000
- C 、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费——应交增值税(销项税额)14529.91
- D 、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)14529.91
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- A 、借:以前年度损益调整 20400
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 20400 - B 、借:以前年度损益调整 20400
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400 - C 、借:以前年度损益调整 17435.9
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17435.9 - D 、借:以前年度损益调整——营业外收入 120000
应交税费——应交增值税(进项税额) (17435.9)
贷:以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1
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- A 、借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 - B 、借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000 - C 、借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91 - D 、借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
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- A 、借:以前年度损益调整 16000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16000 - B 、借:以前年度损益调整 16000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 16000 - C 、借:以前年度损益调整 13793.1
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 13793.1 - D 、借:以前年度损益调整13793.1
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)13793.1
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