- 单选题2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 120000 贷：营业外收入 120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2015年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
- A 、借：以前年度损益调整 20400
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 - B 、借：以前年度损益调整 20400
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20400 - C 、借：以前年度损益调整 17435.9
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17435.9 - D 、借：以前年度损益调整——营业外收入 120000
应交税费——应交增值税（进项税额） （17435.9）
贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1
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参考答案【正确答案：D】
本题应冲减的进项税额的数额=120000÷（1+17%）×17%=17435.9（元）
冲减已平价销售商品的成本=120000-17435.9=102564.1（元）
收到款项正确的账务处理是：
借：银行存款 120000
应交税费——应交增值税（进项税额） （17435.9）
贷：主营业务成本 102564.1
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- A 、借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
- B 、借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
- C 、借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
- D 、借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1（120000—17435.9）
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- A 、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000
- B 、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
- C 、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税（销项税额）14529.91
- D 、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）14529.91
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- A 、4
- B 、2.75
- C 、8.75
- D 、7.4
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- A 、106
- B 、106.85
- C 、109.08
- D 、109.42
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- A 、竹制一次性筷子不征收消费税
- B 、木制工艺筷子属于应征消费税项目
- C 、该企业本月应缴纳的消费税为4.5万元
- D 、该企业本月应缴纳的消费税为4.8万元
- E 、该企业本月应缴纳的增值税为5.85万元
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- A 、16.49
- B 、17.49
- C 、18.7
- D 、21.3
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- A 、借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 - B 、借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17000 - C 、借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 14529.91 - D 、借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 14529.91
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- A 、借：以前年度损益调整 16000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 16000 - B 、借：以前年度损益调整 16000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 16000 - C 、借：以前年度损益调整 13793.1
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13793.1 - D 、借：以前年度损益调整13793.1
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13793.1
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- A 、10.2
- B 、10.37
- C 、10.8
- D 、9.93
- 10 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%，入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
- D 、13
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