- 单选题2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时,发现纳税人2009年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
- A 、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17000
- B 、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000
- C 、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费——应交增值税(销项税额)14529.91
- D 、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)14529.91
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
【正确答案:D】
对增值税一般纳税人,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减,并按如下公式计算:当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金/(1+所购货物的适用税率)×所购货物适用的增值税税率因此,本题计入“进项税额转出”中的数额=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)。
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【单选题】某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时,发现企业在2010年2月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2010年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是()。
- A 、借:生产成本20000贷:库存商品20000
- B 、借:生产成本20000贷:主营业务成本20000
- C 、借:生产成本20000贷:以前年度损益调整20000
- D 、借:生产成本20000贷:利润分配—未分配利润20000
- 2 【单选题】某注册税务师于2011年4月对某商业企业2010年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:借:库存商品58500贷:库存商品50000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中,正确的是()。(企业所得税税率25%,增值税税率17%)
- A 、借:库存商品10200贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10200
- B 、借:库存商品(8500)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)
- C 、借:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500
- D 、借:库存商品11700贷:以前年度损益调整10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费——应交增值税(销项税额)10200借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500
- 3 【单选题】某注册税务师2011年6月对企业2010年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计人生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2010年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,不正确的是()。(增值税税率17%,所得税率25%)
- A 、借:以前年度损益调整10800贷:利润分配—未分配利润10800
- B 、借:在建工程35100贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费—应交增值税(进项税额转出)5100
- C 、借:在建工程35100贷:生产成本3360库存商品2240以前年度损益调整24400应交税费—应交增值税(销项税额)5100
- D 、借:以前年度损益调整3600贷:应交税费—应交所得税3600
- 4 【单选题】(2010年)2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时,发现纳税人2009年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。(假定该纳税人2009年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
- A 、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17000
- B 、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000
- C 、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费——应交增值税(销项税额)14529.91
- D 、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)14529.91
- 5 【多选题】注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时,应该关注的视同销售行为有()。
- A 、啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利
- B 、机械厂将自产的机器设备用于了对外投资
- C 、面粉厂将外购的钢材用于了本企业建筑工程
- D 、食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院
- E 、体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
- 6 【简答题】某注册税务师2011年6月对企业2010年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计人生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2010年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是230000元,主营业务成本是400000元,请做出企业的会计调整分录。(增值税税率17%,企业所得税税率为25%)
- 7 【单选题】2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:借:银行存款120000贷:营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
- A 、借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(销项税额)20400
- B 、借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)20400
- C 、借:以前年度损益调整17435.9贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17435.9
- D 、借:以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税(进项税额)(17435.9)贷:以前年度损益调整—主营业务成本102564.1(120000—17435.9)
- 8 【单选题】2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时,发现纳税人2015年12月有下列一笔业务:借:银行存款 120000 贷:营业外收入 120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2015年决算报表已编制),税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。
- A 、借:以前年度损益调整 20400
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 20400 - B 、借:以前年度损益调整 20400
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400 - C 、借:以前年度损益调整 17435.9
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17435.9 - D 、借:以前年度损益调整——营业外收入 120000
应交税费——应交增值税(进项税额) (17435.9)
贷:以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1
- 9 【单选题】2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时,发现纳税人2015年12月有下列一笔业务:借:银行存款 100000 贷:营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2015年决算报表已编制,税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。
- A 、借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 - B 、借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000 - C 、借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91 - D 、借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
- 10 【单选题】2019年4月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税纳税审核时,发现纳税人2018年12月有下列一笔业务:借:银行存款 100000 贷:营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2018年决算报表已编制,税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。
- A 、借:以前年度损益调整 16000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16000 - B 、借:以前年度损益调整 16000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 16000 - C 、借:以前年度损益调整 13793.1
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 13793.1 - D 、借:以前年度损益调整13793.1
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)13793.1
热门试题换一换
- 下列各项中,企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有()。
- 企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有()。
- 库存商品乙应该计提的跌价准备是( )万元。
- 某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2018年9月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税13万元,缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税( )万元。
- 甲公司持有乙上市公司100万股股份,成本为2500万元,对乙上市公司不具有控制、共同控制或重大影响。该股份自2011年7月起限售期为3年。甲公司在取得该股份时未将其分类为交易性金融资产。该股份于2011年12月31日的市场价格为2200万元,2012年12月31日的市场价格为2350万元。甲公司管理层判断,乙上市公司股票的公允价值未发生持续严重下跌。则关于甲公司持有的乙公司限售股权的处理,下列说法正确的是( )。
- 根据行政强制法律制度的规定,下列有关行政强制措施设定权限的表述中,正确的有( )。
- 下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( )。
- 长江公司筹资后2016年的每股收益是( )元/股。
- 下列选项中,属于行业专业发票的是( )。
![](/pcHtml/static/tiku/images/ytk_icon.png)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)