- 多选题注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（）。
- A 、啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利
- B 、机械厂将自产的机器设备用于了对外投资
- C 、面粉厂将外购的钢材用于了本企业建筑工程
- D 、食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院
- E 、体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,D】
选项C属于外购货物用于非应税项目，应该是进项税额不得抵扣；选项E属于外购货物抵偿债务，应该属于特殊销售行为，并不是视同销售行为。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。
- A 、红字冲销法
- B 、蓝字更正法
- C 、补充登记法
- D 、综合账务调账法
- 2 【单选题】注册税务师在对某居民企业进行2011年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。
- A 、国家发行的金融债券利息收入
- B 、取得国债转让收益
- C 、从设立在深圳的联营企业分回的投资收益
- D 、金融企业发行的债券利息收入
- 3 【简答题】注册税务师王某在对某房地产企业2011年所得税汇算清缴鉴证时，发现房地产企业投资收益列支以下情况，请分别判断以下投资收益应补税的金额。（1）2011年5月购买A上市公司发行股票50万股，企业会计年末自行根据投资比例确认投资啦益4万元；A公司税率为20％；（2）2010年9月以货币资产150万元，购买在深交所上市B公司股票，投资比重为2％，2011年5月B公司股东大会决定分配现金股利2500万元。房地产企业按持股比例确认投资收益。受资方所得税税率为22％；（3）2011年位于深圳的子公司分回利润85万元，房地产企业按此金额确认为投资收益。子公司企业所得税税率15％。
- 4 【多选题】某应纳增值税的企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有（）。
- A 、开具的增值税专用发票可以只加盖发票专用章
- B 、所有企业销售免税货物时均不得开具专用发票
- C 、销售货物时收取的价外费用可与货物一并开具增值税专用发票
- D 、某纳税人销售已使用过且未抵扣进项税的固定资产不得开具增值税专用发票
- E 、对于跨省、自治区、直辖市从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金
- 5 【单选题】2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2010年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
- A 、借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
- B 、借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
- C 、借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
- D 、借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1（120000—17435.9）
- 6 【多选题】注册税务师对企业的增值税销售额审核时，下列说法正确的有（）。
- A 、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理
- B 、纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税价款确定销售额
- C 、销售啤酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税
- D 、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
- E 、纳税人以自产货物用于投资，按同类产品的最高售价计算增值税销项税
- 7 【单选题】2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2009年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
- A 、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000
- B 、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
- C 、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税（销项税额）14529.91
- D 、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）14529.91
- 8 【多选题】注册税务师审核金融业纳税情况时，应重点审核（）账户。
- A 、利息收入
- B 、营业外收入
- C 、手续费收入
- D 、汇兑收益
- E 、其他营业收入
- 9 【单选题】注册税务师对实缴土地增值税税额的审核，应注意计算过程中所适用的（）是否准确。
- A 、超倍累进税率
- B 、超额累进税率
- C 、超率累进税率
- D 、超率累退税率
- 10 【多选题】税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（ ）。
- A 、啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利
- B 、机械厂将自产的机器设备用于对外投资
- C 、面粉厂将外购的面粉用于了本企业职工食堂
- D 、食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院
- E 、体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
热门试题换一换
- 2008年6月30日转换股份时对资本公积的影响金额为()万元。
- 当土地增值税纳税人隐瞒、无虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的有（）。
- A公司因经营不善，资产已不足以清偿全部债务，经申请进入破产还债程序。关于破产债权的申报，下列表述正确的有( )。
- 下列不属于发行债券筹集资金特点的是（ ）。
- 2019年1月1日，甲公司向乙公司发出商品时（）。
- 有关人民法院强制执行王某的部分财产份额，下列说法正确的有（ ）。
- 2018年境内应纳税所得额是（ ）万元。
- 2016年度长城公司应确认的所得税费用为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ywaLR