- 单选题注册税务师在对某居民企业进行2011年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。
- A 、国家发行的金融债券利息收入
- B 、取得国债转让收益
- C 、从设立在深圳的联营企业分回的投资收益
- D 、金融企业发行的债券利息收入
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参考答案【正确答案：C】
选项A、B、D属于应计入应纳税所得额中的项目，选项C属于符合条件的权益性投资收益，是免税收入。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某注册税务师2011年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计人生产成本中，该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为（）。
- A 、1.5％
- B 、1.07％
- C 、1.4％
- D 、1.11％
- 2 【多选题】注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（）。
- A 、啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利
- B 、机械厂将自产的机器设备用于了对外投资
- C 、面粉厂将外购的钢材用于了本企业建筑工程
- D 、食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院
- E 、体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
- 3 【单选题】注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2011年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则注册税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。
- A 、35
- B 、21
- C 、29.50
- D 、27
- 4 【单选题】注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
- A 、专利权转让合同
- B 、专利申请权转让合同
- C 、非专利技术转让合同
- D 、技术咨询合同
- 5 【多选题】注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有（）。
- A 、领取的工商营业执照及副本，缴纳印花税5元
- B 、与银行签订的无息借款合同，按照借款金额×0.00005缴纳了印花税
- C 、2010年4月设立某公司，设立会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计1本，现金、银行存款账簿各1本，共计缴纳印花税85元
- D 、签订技术转让合同，按照转让后3年受让企业的销售收入的10％收取转让费，合同签订时按定额5元贴花，3年后再按实际转让金额补贴印花
- E 、签订销售合同一份，销售金额为100万元，已经缴纳了300元的印花税，由于产品质量不好，对方要求折让，双方修订了合同，按照80万元结算货款，冲减了当期应纳印花税额60元
- 6 【简答题】注册税务师王某在对某房地产企业2011年所得税汇算清缴鉴证时，发现房地产企业投资收益列支以下情况，请分别判断以下投资收益应补税的金额。（1）2011年5月购买A上市公司发行股票50万股，企业会计年末自行根据投资比例确认投资啦益4万元；A公司税率为20％；（2）2010年9月以货币资产150万元，购买在深交所上市B公司股票，投资比重为2％，2011年5月B公司股东大会决定分配现金股利2500万元。房地产企业按持股比例确认投资收益。受资方所得税税率为22％；（3）2011年位于深圳的子公司分回利润85万元，房地产企业按此金额确认为投资收益。子公司企业所得税税率15％。
- 7 【单选题】注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
- 8 【多选题】注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。
- A 、税务机关核定消费税的最低计税价格
- B 、独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
- C 、销售给无关联关系的第三者的价格
- D 、成本加合理的费用和利润的方法
- E 、销售给关联企业的实际销售价格
- 9 【单选题】注册税务师在对某商场进行纳税审查时，发现该商场销售热水器，并提供安装服务。1998年7月份热水器不含税销售额为80万元，收取的安装费为1万元。另外，该月商场还新经营了一个娱乐城，已领取了营业执照并单独收费核算。该商场计征流转税的具体方法是（）。
- A 、全部收入均缴纳营业税
- B 、热水器销售额、安装费、娱乐城收入均应缴纳增值税
- C 、热水器销售额缴纳增值税，但安装费、娱乐城收入缴纳营业税
- D 、热水器销售额、安装费应缴纳增值税，但娱乐城收入应缴纳营业税
- 10 【多选题】某税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有（ ）。
- A 、企业法律形式改变属于企业重组
- B 、在特殊性税务处理下，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）
- C 、在特殊性税务处理下，在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算
- D 、在特殊性税务处理下，在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额（亏损计为零）乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算
- E 、在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
热门试题换一换
- 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
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- 母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（ ）。
- 某居民企业，2015年度自行申报营业收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为7%，该居民企业2015年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- 某合伙企业解散时，在确定清算人的问题上，甲、乙、丙、丁四位合伙人提出的清算人确定方案中，不符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
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