- 单选题母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（ ）。
- A 、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
- B 、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
- C 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
- D 、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
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参考答案【正确答案：D】
子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。
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- A 、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
- B 、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
- C 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
- D 、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
- 2 【单选题】甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系，双方所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。甲乙公司内部应收应付款项的资料如下：（1）2018年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。（2）2019年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1480万元。（3）税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。2018年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税编制的抵消分录是（）。
- A 、借：应收账款-坏账准备 15
贷：资产减值损失 15
借：递延所得税资产 3.75
贷：所得税费用 3.75 - B 、借：应收账款-坏账准备 15
贷：资产减值损失 15
借：递延所得税负债 15
贷：所得税费用 15 - C 、借：应收账款-坏账准备 15
贷：资产减值损失 15
借：所得税费用 3.75
贷：递延所得税资产 3.75 - D 、不作抵消处理
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- A 、A公司支付的10000元应计入递延收益
- B 、A公司2014年因此设备影响损益的金额为0
- C 、A公司2014年末递延收益余额为9500元
- D 、A公司2014年摊销的递延收益为500元
- E 、A公司购入增值税税控专用设备增值税允许抵扣的金额为1700元
- 4 【客观案例题】该公司提供建筑服务应缴纳的增值税（ ）万元。
- A 、65
- B 、67.5
- C 、133.78
- D 、148.5
- 5 【单选题】母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（ ）。
- A 、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
- B 、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
- C 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
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- 6 【单选题】电子支付服务提供者应当向用户免费提供对账服务以及最近（ ）年的交易记录。
- A 、1
- B 、3
- C 、5
- D 、2
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- A 、该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
- B 、该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
- C 、境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
- D 、该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
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- A 、安置动迁用房支出
- B 、支付建筑人员的工资福利费
- C 、开发小区内的道路建设费用
- D 、销售过程中发生的销售费用
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- （3）业务（2）应缴纳的印花税是（ ）元。
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