- 多选题注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时,发现企业的下列事项处理正确的有()。
- A 、领取的工商营业执照及副本,缴纳印花税5元
- B 、与银行签订的无息借款合同,按照借款金额×0.00005缴纳了印花税
- C 、2010年4月设立某公司,设立会计账簿20本,其中实收资本与资本公积账簿合计1本,现金、银行存款账簿各1本,共计缴纳印花税85元
- D 、签订技术转让合同,按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费,合同签订时按定额5元贴花,3年后再按实际转让金额补贴印花
- E 、签订销售合同一份,销售金额为100万元,已经缴纳了300元的印花税,由于产品质量不好,对方要求折让,双方修订了合同,按照80万元结算货款,冲减了当期应纳印花税额60元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,D】
选项A是正确的,已经缴纳印花税凭证的副本或抄本,免征印花税,但是对于以副本或抄本视同正本使用的,则应另贴花;选项B是错误的,贴息、无息贷款合同免征印花税;选项C是错误的,印花税中的资金账簿是指实收资本和资本公积账簿,对于非新设年度的资金账簿按照新增金额缴纳印花税,对于其他营业账簿按照每件5元贴花,所以应纳的印花税应该是95元加上实收资本及资本公积应计算缴纳的印花税;选项E是错误的,已税合同修订后增加金额的,应补贴印花,减少金额的,已纳税款不予退还,也不得抵减当期应纳税额。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】印花税纳税审核过程中,注册税务师认为以下观点正确的是()。
- A 、技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税
- B 、已缴纳印花税凭证的副本减半计税
- C 、对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花
- D 、对租赁期限不确认的租赁合同,先按5元计税贴花,在结算实际金额时,应当按结算金额计算的税额全额贴花
- 2 【单选题】注册税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是()。
- A 、合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税
- B 、已税合同修订后增加金额的,有否重新全额计贴印花
- C 、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否按预计的最可能金额贴花
- D 、以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
- 3 【单选题】注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为70000元,期末产成品结存成本为130000元,本期销售成本发生额为200000元,该企业生产与销售保持均衡,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为()。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
- 4 【多选题】注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现该企业向其关联企业转让产品时,价格明显偏低且无正当理由,注册税务师应建议该企业按照()进行调整。
- A 、税务机关核定消费税的最低计税价格
- B 、独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
- C 、销售给无关联关系的第三者的价格
- D 、成本加合理的费用和利润的方法
- E 、销售给关联企业的实际销售价格
- 5 【单选题】注册税务师在审核企业所得税纳税情况时,允许从企业当年收入总额中扣除的项目是()。
- A 、各种非广告性质的赞助支出
- B 、各项税收的滞纳金、罚款和罚金
- C 、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
- D 、逾期还贷的银行罚息
- 6 【多选题】注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核,发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务,经抽调加工定做合同,发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,则注册税务师认为下列情况不正确的有()。
- A 、一并按“加工承揽合同”计税贴花
- B 、一并按“购销合同”计税贴花
- C 、一并按5元定额贴花
- D 、分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,按两项税额相加数贴花
- 7 【多选题】税务师对企业的印花税进行纳税审核时,发现企业的下列事项处理正确的有( )。
- A 、领取的工商营业执照及副本,缴纳印花税5元
- B 、与银行签订的无息借款合同,按照借款金额×0.05‰缴纳印花税
- C 、2015年4月设立某公司,设立会计账簿20本,其中实收资本与资本公积账簿合计1本,现金、银行存款账簿各1本,共计缴纳印花税85元
- D 、签订技术转让合同,按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费,合同签订时按定额5元贴花,3年后再按实际转让金额补贴印花
- E 、签订销售合同一份,销售金额为100万元,已经缴纳了300元的印花税,由于产品质量不好,对方要求折让,双方修订了合同,按照80万元结算货款,冲减了当期应纳印花税额60元
- 8 【单选题】税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业作为受托方与外商订立加工合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元,国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中,不符合税法规定的是( )。
- A 、加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
- B 、原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
- C 、加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额
- D 、运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证,计算缴纳印花税
- 9 【单选题】税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业作为受托方与外商订立加工合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元,国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中,不符合税法规定的是( )。
- A 、加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
- B 、原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
- C 、加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额
- D 、运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证,计算缴纳印花税
- 10 【单选题】税务师受托对某化妆品企业的印花税纳税情况进行审核,发现该企业以自有原材料为客户进行受托加工业务,合同中分别记载了加工费金额和提供原材料金额,则税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是( )。
- A 、一并按照“购销合同”计算贴花
- B 、一并按照“加工承揽合同”计算贴花
- C 、无需计算贴花
- D 、加工费按照“加工承揽合同”计算贴花,原材料金额按照“购销合同”计算贴花
热门试题换一换
- 该公司20×9年已获利息倍数为()。
- 根据法律规定,应当采用书面形式的合同有()。
- 以下股利分配政策中,最有利于股价稳定的是( )。
- 大海公司2019年度经营活动现金净流量为900万元,计提的减值准备100万元,无形资产的摊销为200万元,交易性金融资产公允价值上升150万元,存货增加300万元,经营性应收项目减少500万元,经营性应付项目减少120万元,发生财务费用180万元(其中利息费用140万元);该公司适用的企业所得税税率为25%,不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项,则该公司2019年已获利息倍数为( )。
- 当年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为( )元。
- 2018年境内应纳税所得额是( )万元。
- 甲公司2020年8月份采购项目较多,如果留抵税额超过50万元,是否可以适用留抵税额退税政策?
- 2020年1月1日,甲公司向乙公司发出商品时()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载