- 多选题注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，则注册税务师认为下列情况不正确的有（）。
- A 、一并按“加工承揽合同”计税贴花
- B 、一并按“购销合同”计税贴花
- C 、一并按5元定额贴花
- D 、分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花
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参考答案【正确答案：A,B,C】
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是（）。
- A 、技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税
- B 、已缴纳印花税凭证的副本减半计税
- C 、对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花
- D 、对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花
- 2 【单选题】注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（）。
- A 、合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税
- B 、已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花
- C 、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花
- D 、以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
- 3 【多选题】注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有（）。
- A 、领取的工商营业执照及副本，缴纳印花税5元
- B 、与银行签订的无息借款合同，按照借款金额×0.00005缴纳了印花税
- C 、2010年4月设立某公司，设立会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计1本，现金、银行存款账簿各1本，共计缴纳印花税85元
- D 、签订技术转让合同，按照转让后3年受让企业的销售收入的10％收取转让费，合同签订时按定额5元贴花，3年后再按实际转让金额补贴印花
- E 、签订销售合同一份，销售金额为100万元，已经缴纳了300元的印花税，由于产品质量不好，对方要求折让，双方修订了合同，按照80万元结算货款，冲减了当期应纳印花税额60元
- 4 【单选题】注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
- 5 【多选题】注册税务师对某酒厂进行纳税审核时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品的业务有（）。
- A 、由酒厂提供原材料生产的酒
- B 、由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
- C 、酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒
- D 、由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
- 6 【单选题】某税务师事务所受托对甲工厂所得税纳税情况进行审核，该厂以加权平均法计算发出材料成本，注册税务师经盘点检查A种材料年末结存数量为2000公斤，加权平均单价应为2.5元，而A种材料明细账年末结存却记录为红字数量100公斤，红字金额200元。经查核，属于多转发材料数量和成本，应全部调整增加利润。决算后正确的调账分录应是（）。
- A 、借：原材料——A5000贷：以前年度损益调整5000
- B 、借：原材料——A200贷：以前年度损益调整200
- C 、借：原材料——A5200贷：以前年度损益调整5200
- D 、借：原材料——A250贷：以前年度损益调整250
- 7 【单选题】注册税务师受托对某工业企业所得税纳税情况进行审核，其2008年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则注册税务师审核后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（）万元。
- A 、6
- B 、7
- C 、7.2
- D 、7.8
- 8 【多选题】注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
- A 、税收的罚款、滞纳金
- B 、因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息
- C 、广告性支出
- D 、无形资产受让、开发支出
- 9 【单选题】税务师受托对某化妆品企业的印花税纳税情况进行审核，发现该企业以自有原材料为客户进行受托加工业务，合同中分别记载了加工费金额和提供原材料金额，则税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是（ ）。
- A 、一并按照“购销合同”计算贴花
- B 、一并按照“加工承揽合同”计算贴花
- C 、无需计算贴花
- D 、加工费按照“加工承揽合同”计算贴花，原材料金额按照“购销合同”计算贴花
- 10 【客观案例题】纺织厂应缴纳契税、印花税（不考虑受让土地使用权的印花税）、土地增值税合计为（ ）万元。
- A 、94.33
- B 、62.83
- C 、40.83
- D 、95.95
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- 根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当（），供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。
- 某酒厂2018年10月生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。（黄酒单位税额每吨240元）
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