- 单选题注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
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参考答案【正确答案：B】
分摊率＝20000÷（70000＋130000＋200000） ＝0.05。
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- A 、35
- B 、21
- C 、29.50
- D 、27
- 2 【多选题】注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有（）。
- A 、领取的工商营业执照及副本，缴纳印花税5元
- B 、与银行签订的无息借款合同，按照借款金额×0.00005缴纳了印花税
- C 、2010年4月设立某公司，设立会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计1本，现金、银行存款账簿各1本，共计缴纳印花税85元
- D 、签订技术转让合同，按照转让后3年受让企业的销售收入的10％收取转让费，合同签订时按定额5元贴花，3年后再按实际转让金额补贴印花
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- 3 【多选题】注册税务师接受企业委托对城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有（）。
- A 、凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积
- B 、凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积
- C 、凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
- D 、凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以纳税人申报的土地面积为应税土地面积
- E 、对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
- 4 【多选题】注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。
- A 、税务机关核定消费税的最低计税价格
- B 、独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
- C 、销售给无关联关系的第三者的价格
- D 、成本加合理的费用和利润的方法
- E 、销售给关联企业的实际销售价格
- 5 【单选题】注册税务师受托对某工业企业所得税纳税情况进行审核，其2008年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则注册税务师审核后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（）万元。
- A 、6
- B 、7
- C 、7.2
- D 、7.8
- 6 【多选题】注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
- A 、税收的罚款、滞纳金
- B 、因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息
- C 、广告性支出
- D 、无形资产受让、开发支出
- 7 【多选题】注册税务师在受托对外购材料进行审核时，审核的主要内容有（）。
- A 、审核购进材料的买价、采购费用
- B 、审核材料入库数量及材料超定额损耗的处理
- C 、审核购进材料的运输方式
- D 、审核估价人账的材料重复入账的问题
- 8 【多选题】注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，则注册税务师认为下列情况不正确的有（）。
- A 、一并按“加工承揽合同”计税贴花
- B 、一并按“购销合同”计税贴花
- C 、一并按5元定额贴花
- D 、分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花
- 9 【单选题】税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
- 10 【单选题】税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2018年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（ ）。
- A 、8%
- B 、5%
- C 、4%
- D 、4.4%
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- A公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度财务报表进行调整的是()。
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