- 单选题下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是（ ）。
- A 、企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于非营利性且产权属于全体业主的，可将其视为公共配套设施并按公共配套设施规定计算建造费用
- B 、企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于营利性的，应当单独核算其成本，按建造开发产品进行处理
- C 、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
- D 、企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额
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参考答案【正确答案：D】
选项D不正确，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
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- A 、开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
- B 、因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除
- C 、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
- D 、开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
- 2 【单选题】关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（）。
- A 、企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本
- B 、企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
- C 、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
- D 、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
- 3 【单选题】下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。
- A 、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
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- C 、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
- D 、企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额
- 4 【单选题】下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（）。
- A 、开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
- B 、因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除
- C 、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
- D 、开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
- 5 【单选题】关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（ ）。
- A 、企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本
- B 、企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
- C 、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
- D 、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
- 6 【单选题】下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（ ）。
- A 、开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
- B 、因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除
- C 、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
- D 、开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
- 7 【多选题】以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中，正确的有（ ）。
- A 、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
- B 、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除
- C 、企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）可作为费用在当期税前据实扣除
- D 、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
- E 、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
- 8 【单选题】关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（ ）。
- A 、企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本
- B 、企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
- C 、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
- D 、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
- 9 【多选题】以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中，正确的有（ ）。
- A 、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
- B 、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除
- C 、企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）可作为费用在当期税前据实扣除
- D 、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
- E 、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
- 10 【多选题】下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（ ）。
- A 、企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理
- B 、企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
- C 、企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
- D 、企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
- E 、企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本
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